第六章固定资产管理详解.pptVIP

系统时间：2013-8-1登录应用平台时间：2013-8-1(001)引入实验二账套 第六章 固定资产管理 理论知识回顾 1、固定资产特征： 2、固定资产分类： 3、固定资产折旧方法： （1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有； （2）使用寿命超过一 个会计年度； （1）按经济用途：经营用固定资产和非经营用固定资产 （2）综合分类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、土地等 （1）年限平均法（直线法）： （2）工作量法： （3）年数总和法： （4）双倍余额递减法： 一、固定资产管理系统概述 二、固定资产管理系统初始设置 三、固定资产管理系统日常业务处理 四、固定资产管理系统期末处理 新知识 一、固定资产管理系统概述 （一）固定资产管理系统的功能目标 1、管理固定资产卡片； 2、按月反映固定资产增加、减少、原值变化； 3、按月计提折旧，生成凭证； 4、输出相关报表和账簿。 （二）固定资产管理系统与其他系统的关系 成本核算系统 基础档案 总账系统 固定资产 管理系统 基础信息 记账凭证 对 账 折旧费用 一、固定资产管理系统概述 UFO报表系统 取数函数 一、固定资产管理系统概述 （三）固定资产管理系统的业务处理流程 设置控制参数 设置基础信息 输入期初固定资产卡片 初始设置 资产增加 资产变动 资产评估 日常处理 期末处理 生成凭证 账表查询 减值计提 计提折旧 对账结账 （一）建立固定资产系统账套 1、启用月份：不落后于总账子系统的启用月份。 2、折旧信息： 是否计提本账套折旧：企业单位需要 主要折旧方法。 折旧汇总分配周期：1个月 月折旧额的计算。 3、编码方式设置 资产类别编码方式 固定资产编码方式：自动编码 4、账务接口设置 二、固定资产管理系统初始设置 3、编码方式设置 资产类别编码方式 资产类别：单位根据管理和核算的需要给资产所做的分类。国家规定的为4级6位（2112）方式。 固定资产编码方式 固定资产编码：资产管理者给资产所编的编号。 手工编号 自动编号：类别编号+序号；部门编号+序号；类别编号+部门编号+序号；部门编号+类别编号+序号 资产类别的编码方式设定以后，一旦某一级设置了类别，则该级的长度不能修改，未使用过和各级的长度可修改。 自动编码方式一级设定，不得修改。 二、固定资产管理系统初始设置 4、账务接口设置 是否与账务子系统对账：是，则随时可以了解固定资产管理子系统内所有资产的原值、累计折旧和账务系统中的固定资产和累计折旧科目的余额是否相等。 固定资产对账科目和累计折旧对账科目：所选择的对账科目应与账务系统内对应的一级科目一致。 对账不平允许月末结账：当两个系统在对账时出现偏差，而偏差不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异造成的，因此给出判断。 二、固定资产管理系统初始设置 （二）基础设置 资产类别设置 部门对应折旧科目设置 增减方式设置 使用状况设置 折旧方法定义 原始卡片录入 二、固定资产管理系统初始设置 原始卡片录入 1 2 3 二、固定资产管理系统初始设置 三、 固定资产子管理系统日常业务处理 （一）资产增减 （二）资产变动 原值变动、部门转移、资产使用状况调整、资产使用年限调整、资产折旧方法调整、 变动单管理 （三）资产评估 （四）资产盘点 （五）生成凭证 （六）账簿管理 账簿、折旧表、统计表、分析表 注意事项： 1.不是本月录入的卡片，不能删除； 2.已制作过凭证的卡片删除时，必须先删除 凭证，才能删除卡片； 3.卡片做过一次月末结账后不能删除，做过 变动单或评估单的卡片删除时，应先删除相关的 变动单或评估单。 三、 固定资产子管理系统日常业务处理 四、固定资产子管理系统期末处理 （一）折旧处理 （三）对账与结账（反结账） （二）凭证生成和查询 凭证生成两种方式：业务发生后立即制单和批量制单 凭证查询 计提折旧 折旧清单 折旧分配表 （四）账表管理 分析表、减值准备表、统计表、账薄、折旧表 4.1.1计提折旧 当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。然后就可以制单生成凭证。 四、固定资产子管理系统期末处理 4.1.2折旧处理 1.计提折旧 2.折旧清单 3.折旧分配表 四、固定资产子管理系统期末处理 1 2 3 4 4.1.3批量制单 四、固定资产子管理系统期末处理 影响折旧处理因素的变动调整 影响折旧变动的因素：原值、累计折旧、