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2015年临沂市兰山区会计人员继续教育试题 （长期股权投资、职工薪酬、2015企业纳税实务与技巧） 一、单项选择 1、同一控制下的企业合并，初始计量应当按照（ ）计量，合并价差应当调整（ ）承包所得以其实际承包、承租经营的（ ）作为一个纳税年度计算纳税。委托加工应税消费品的组成计税价格为(材料成本+加工费)#247;(1-消费税税率 ） 自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ ）的税率征收房产税。 企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ ）的比例来分摊确认各项的销售收入。 存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款 企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的（ ）和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。 应税消费品的销售额为含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率 ） 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（ ）政策。 销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。长期股权投资适用权益法作后续计量的是（ ）。 采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，应计入（ ）科目。 土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由（ ）纳税。 当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，企业应当按照（ ）将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。 营改增以后的纳税人，应税服务年销售额在（ ）万以上的，应核定为一般纳税人。不管是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并，合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入（ ）。 征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为（成本#215;(1＋成本利润率)/（ 1－营业税税率） ）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过( )的，可以享受优惠政策. 我国普遍征收的流转税种主要有增值税和（ ） 烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（ ）的从价税我国税法规定，稿酬所得，按（ ）征收个人所得税。 自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ ）的税率征收房产税。征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为（ 30、下列哪些行为不征收营业税（ABCD ） A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 B. 在投资后转让其股权的 C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为 D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为 31、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括哪些部分（ ） 32、不准抵扣的进项税额有哪些（ABC） A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目 C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票 33、企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（BCD ） A. 业务招待费 B. 广告费 C. 日常办公费 D. 业务宣传费 34、合伙企业设立的条件有哪些（ABCD ） A. 有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者 B. 有书面合伙协议 C. 有各合伙人实际缴付的出资 D. 有合伙企业的名称 35、持有待售资产的确认条件有（ABD ）。 A. 已经就处置该项资产做出决议 B. 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 C. 该项转让将在半年内完成 D. 该项转让将在一年内完成 三、判断题 1、销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入资本公积。（ ） 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相