(企业内部控制配套指引第8号指引习题及详解.docVIP

单选 1．资产管理中，企业应当建立（ ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 资产评估 B．资产清查 C．资产管理 D．资产备案 答案：B P114《应用指引第8号》第18条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业” 企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（ ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。 A．操作流程 B．岗位责任 C．维护保养 D．大修制度 答案：A P114《应用指引第8号》第14条“企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。” 3．存货发出记录保管部门需要定期与以下（ ）部门核对。 生产部门 B．采购部门 C．财务部门 D．管理部门 答案：C P113《应用指引第8号》第10条“企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况， 做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。 定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出( )，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的 审核批准. A．报废方案 B．保养方案 C．大修方案 D．技改方案 答案：D P168《内部控制》固定资产更新改造的主要控制措施。 5．企业应建立固定资产清查制度，至少( )全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。 A．三年 B．二年 C．每年 D．半年 答案：C P114《应用指引第8号》第18条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业” 6．对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取( )或联签制度。 A．董事长审批 B．总经理审批 C．财务部门审批 D．集体审议 答案：D “三重一大”事项应实行集体决策或联签制度。 7．属于无形资产风险的是无形资产（ ）。 A．缺乏核心技术 B．积压或短缺 C．使用效能低下 D．维护不当 答案：A 《应用指引第8号》第3条：无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力 8．财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确（ ），确保实物与卡、财务账表相符。 A．资产权属 B．制度 C．清查方法 D．清查措施 答案：A 财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符 9．企业购或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权应当取得的文件证明是（ ） A．政府的批准 B．已经缴纳土地使用税证明 C．发票 D．土地使用权有效证明文件 答案：D P115《应用指引第8号》第20条“企业购或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得应当取得土地使用权有效证明文件。” 10．下列不属于固定资产内部控制制度的是( )。 A．固定资产授权批准制度 B．资本性支出和收益性支出的区分制度 C．固定资产的维护保养制度 D．固定资产的保险 答案：B 资本性支出和收益性支出的区分制度不属于固定资产内部控制制度 多选 《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的( )。 A．产品 B．存货 C．固定资产 D．无形资产 答案：BCD P112《应用指引第8号》第2条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。” 2．无形资产需要从( )土地使用权等进行梳理。 A．专利权 B．非专利技术 C．商标权 D．特许权 E、房屋建筑物 答案：ABCD P115《应用指引第8号》第19条“企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理。” 3．企业应当建立存货盘点清查工作规程，结合本企业实际情况确定（ ）等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合