行政事业单位内部控制2016解析.ppt

* * * * * * * * * * 4、固定资产控制薄弱 重购轻管现象 未按规定建立起定期财产盘点制度 购置的固定资产未能及时登记入账 未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等 导致资产账实不符及资产流失 内控问题 行政事业单位控制 5、财务管理弱化 未能对业务部门实施必要的财务控制和监督 票据管理不到位 未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题 对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库” 印鉴保管上的漏洞较多 有的单位将财务章和法人章交由财务部门负责人; 还有的单位将支票、财务章和法人章同时由出纳一人保管。 内控问题 行政事业单位控制 对2003年中央部委预算执行的审计时发现，国家体育总局动用中国奥委会专项资金1.31亿元，为职工盖宿舍，并发放总局官员的职务补贴，或将资金借给下属单位作投资。 内控问题 行政事业单位控制 * 以为法不责众的小金库 私分国资为职工买保险 《大众电影》原社长被判4年 　　 因擅自动用554万余元国有资产为职工买商业保险，71岁的《大众电影》原社长蔡师勇被控私分国有资产罪，获刑4年并被处罚金4万元。 检方指控，蔡师勇、贾文华（杂志社财务负责人）在大众电影杂志社任职期间，于1997年至2000年，违法使用国有资产为该社人员购买商业保险，数额总计554.7万元。 据蔡师勇说，大众电影杂志社成立于1984年底，属于国家不核拨经费，自收自支、自负盈亏、独立核算，实行企业化管理的事业单位，直到2004年才被纳入社保单位。2004年以前，员工既不能参加社保，国家又不核拨资金和工资、退休金，因此他们才考虑给职工做养老保险。 6、岗位设置不够合理 一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象 内控问题 行政事业单位控制 7、预算控制比较薄弱 预算调整追加较为频繁 资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力 内控问题 行政事业单位控制 我们应当怎样对待内控？ 二战胜利后，当时英国的首相丘吉尔被请到剑桥大学发表演讲，他只讲了一句话：永远，永远，永远不要放弃！ 在不失和谐的前提条件下，将西方内控思想与传统文化融和在一起！ 树立正确的态度 行政事业单位控制 行政事业单位内部控制基本方法： 组织控制 人事控制 风险评估 程序控制 检查控制 设施设备控制 基本方法 行政事业单位控制 组织控制 ? 目标、授权和职责 ? 分离不相容职务 ? 决策授权 ? 工作说明书 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 基本方法 行政事业单位控制 人事控制 甄选合适的人员 绩效考核 适时的人员培训 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 休假和工作轮换 基本方法 行政事业单位控制 风 险 识 别 风 险 分 析 风险评估： 建 立 机 制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 基本方法 行政事业单位控制 政策 规章制度 流程 作业指导书 程序控制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 基本方法 行政事业单位控制 设施设备控制 ? 计算机软硬件控制 ? 权限设置 ? 摄像头 ? 门禁 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 基本方法 行政事业单位控制 实施监控 纠正偏差 检查控制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 基本方法 行政事业单位控制 监控方法 ● 检查 ●