(审计·单元测试·第二十章.docVIP

第二十章 货币资金的审计 一、单项选择题1. 货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表 C.现金收入及时存入银行，不得可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。 A．本企业单位负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 注册会计师怀疑被审计单位的经手人员在记账以前截留顾客货款，盗取现金，而后将账目作为坏账冲销，则他应采取（ ）程序予以查实。 Ａ.审核坏账注销的准确性 Ｂ.向坏账记录中的每位顾客发函 Ｃ.向开户银行发函询证 Ｄ.审查银行存款余额调节表 A.检查2009年1月份的银行对账单 B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 C.就2008年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函 D.向相关的原材料供应商寄发询证函 5.检查银行存款余额调节表是证实银行存款是否真实的重要程序，但注册会计师通过这一程序并不能发现下列( )错误。 A.年末最后一天开出支票不入账，要求顾客年后办理转账 B.某项支出已记入银行存款