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新企业所得税习题集 一、单选题 1．企业是（??）。A．依照地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．依照地区法律成立实际管理机构在的企业C．依照法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业D．依照法律成立且实际管理机构不在中国境内在中国境内设立机构、场所有来源于中国境内所得的企业所得来源于中国境内境外的所得，按照确定A．企业B．地C．D．应纳税所得额万元，从业人数不超过人，资产总额不超过00万元。A．B．C．D．下列关于收入确认时点正确的是（）。A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现．企业发生的业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务（? ）A．将财产用于B．将C．将货物用于D．将下收入应该征收企业所得税（? ? ）。A．符合条件的专项用途财政性资金 B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入 7．按照规定，下列表的是（）。A．企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予扣除B．企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除发生与生产经营活动有关的业务招待费支出当年销售（营业）收入招待费支出A．B．C．D．发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出当年销售（营业）收入广告费和业务宣传费支出A．B．C．D．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ? ?）。A．缴纳的营业税B．合理分配的材料成本C．向投资者支付的股息、红利D．销售固定资产的损失（）。A．B．C．D．金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除按照企业所得税法规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A．未使用的机器设备B．融资租赁方式租出的C．未使用的D．单独估价作为固定资产入账的土地自行开发无形资产计税基础，A．以开发过程中发生的支出为计税基础B．以开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C．以开发过程中发生的支出为计税基础D．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础企业使用或者销售的存货成本计算方法A．先进先出法B．C．加权平均法D．个别计价法林木类畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限A．B．C．D．16．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．1B．1C．7D．5通过支付现金方式取得的，以购买价款为成本（）。A．B．C．投资资产D．生产性生物资产外购商誉的支出，（? ? ）。A．B．C．D．在企业整体转让或者清算时扣除19．企业的下列收入中，应税收入（）A．国债利息收入B．银行存款利息收入C．从证券投资基金分配中取得的收入D．对非上市的居民企业的股息、红利． 某企业，2008年企业应纳税所为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产净值为100万。对（? ? ）A．B．C．D．．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（ ）。 A．林木的培育和种植B．香料作物的种植C．内陆养殖D．花卉的种植．企业从事（ ）所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．B．节能节水项目C．D．23．对非居民企业取得法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）。A．汇拨支付B．转账支付C．权益兑价支付 D．24．按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法（）。 A．可比非受控价格法B．成本加成法C．再销售价格法D．交易净利润法25．（ ）。A．B．C．D．A．B．C．D． 27．对销售商品涉及折扣、折让、退回的处理，下列表述正确的是（ ）。 A．B．C．D．．（ ）。 A．B．C．D．企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 ．按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额（ ）。 A．B．C．D．30