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中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院 审计学 课程作业3（共 4 次作业） 学习层次：专科 涉及章节：第9章——第11章 一、选择题 1．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 .2007年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，200年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断200年12月31日库存现金余额应为( )元。 A.1 300 B.2 300 C.700 D.2 700 3.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实( )目标。 A.真实性 B.机械准确性C.截止 D.完整性计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比重，有助于分析这部分资金的( )。 A.存在性 B.安全性C.所有权 D.完整性 甲注册会计师审计B公司“长期借款”业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性 ，可以进行函证。函证的对象应当是( )。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册 会计师应当怀疑( )。A.应付债券的折价被低估 B.应付债券被高估 C.应付债券被低估 D.应付债券的溢价被高估 注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有(BC )。 A.分析定期存款占银行存款的比例 B.检查银行存款余额调节表 C.函证银行存款余额 D.检查银行存款收支的正确截止 在审查现金业务时，注册会计师抽取并审查收款凭证的内容包括(ACD )。 A.核对现金日记账收入金额是否正确 B.核对所收现金金额与购入固定资产的发票记载是否一致 C.核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符 D.核对实收现金与销货发票是否一致 下列审计程序中属于现金、银行存款账户实质性测试程序有(ABCD )。 A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表 B.抽查大额现金和银行存款收支 C.抽取银行存款余额调节表并作检查 D.向开户银行函证银行存款余额 乙注册会计师在对P公司年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为： (1)取得年12月31日银行存款余额调节表； (2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函； (3)取得开户银行200年1月31日的银行对账单。 【要求】 (1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些? (2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么? (3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容? (4)请问乙注册会计师索取开户银行200年l月31日的银行对账单，能证实1999年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容? 取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性，试简述其常用程序。 (1)验算调节表的数字计算； (2)对于金额较大的未提现支票、可提现的未提现支票以及注册会计师认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，注明开票日和收票人姓名或单位； (3)追查截止日对账单上的在途存款，在银行存款调节表上注明存款日期； (4)审查截止日仍未提现的大额支票和已签发一个月以上的未提现支票； (5)追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源； (6)核对银行存款总账余额与银行对账单加总金额。 3．简述筹资与投资循环的特征。　　 答：筹资与投资循环的特征：　　1）交易数量较少，每笔交易的金额通常较大。　　2）漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错报，对企业报表的公允反映产生较大的影响。　　3）必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定。 4．简述投资活动的内部控制制度。 答：投资活动的内部控制制度。 1）合理的职责分工 2）健全的资产保管制度 3）详尽的会计核算制度 4）严格的