房地产开发企业财务管理制度10页版..doc

房地产开发有限公司 财 务 管 理 制 度 一、财务管理的任务 （一）、筹集管理资金 为了保证公司经营的需要，想方设法筹集资金，合理运用资金，充分发挥资金的使用效能，加快资金周转，尤其是提高自有资金的收益率。是房地产公司财务管理的主要任务。 房地产公司的经营特点是前期资金投入大，回收周期长。在资金使用上，除了产品开发的物化成本外，还有较高的筹资成本和资金使用成本，随着国家政策的调整以及市场物价的提高，这些成本呈上升之势。因此，对各项支出的统筹安排、分别轻重缓急、严格控制、注意节约、防止浪费。既是会计人员的责任，也是的财务管理的重大课题。 (二)搞好经济核算 通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低筹资、占资及开发成本，不断降低消耗，增加积累，是提高投资效益和经济效益的重要途径。 (三)发挥财务监督的作用，维护财经纪律 公司的经营、管理、服务，必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配符合企业利益最大化原则。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金、公益金，并向投资者分配利润。 二、财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度： (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以企业会计制度为依据，结合本公司的核算体制，设置各类账簿和二级核算单位； (2)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须审批手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大、小写相符等，尽可能减少白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账； (3)会计应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按法规规定办理，一般不得少于十年； (4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。 (二)货币资金管理制度 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放保险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立“小金库”； ②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。 (三)费用报销制度 1、为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度： (1)差旅费报销制度(详见具体制度，下同)； (2)业务招待费报销制度： (3)销售费用报销制度； （4）工程物资支出报销制度 2、费用报销程序 根据目前公司的机构设置，费用报销程序暂定如下:报销单据填好后，交会计部经理复核，由会计部经理签字后交财务总监审批，再由财务总监交有关部门签批。金额在500元以下，由部门负责人签批，500元以上1000元以下由主管副总签批，1000元以上由总经理签批。 3、工程款支付管理制度 工程款支付不单是财务部门的事，与工程预算部门、施工现场管理部门息息相关，关系到保证工程施工进度、工程质量等方面的全局。 （1）每个项目开工以后，工程预算部门应当为财务部门提供项目的形象工程进度表，包括项目进度和时间进度的工程量及工作量； （2）根据施工合同和工程进度审批拨款，每月的工程进度表都应当有现场本公司甲方代表和技术负责人的签字，其中一联附在工程款申请单后。 （3）按照审批程序由会计部经理核实总进度，总付款，应扣款等数据后，再由财务总监审核签批，技术负责人复核工程量并签批后，最后由总经理签批。 (四)财务成本核算管理制度 1、开发成本的分类 按成本开发的对象进行分类，开发成本应当分为四类： （1）、土地开发成本 （2）、房屋开发成本 （3）、配套设施开发成本 （4）、代建工程开发成本 这些开发成本的分类是根据产品开发的不同阶段的重点内容来确定的，会计核算中也应当分门别类进行账户设置。 2、开发成本的核算单位 根据开发成本的不同类别，应当设置不同级次的账户， （1）土地开发成本，由公司财务部按项目设置二级账，按支出的明细设置三级