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一、单项选择题（每题1分，共10分） 1．税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ） A、政治权利 B、行政权力 C、财产权利 D、国家权力 2、小规模纳税人增值税征收率为（ ） A、2% B、3% C、4% D、6% 3、下列产品在销售时应征收消费税的是（ ） 保健食品 B、电视机 C、电子琴 D、木制一次筷子 4．娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按（ ）征税。 服务业 B、按货物和服务业分别 C、娱乐业 D、分别按服务业、娱乐业 5．企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业，但不包括 A、国有、集体企业 B、私营企业 C、外商投资企业 D、个人独资企业和合伙企业 6．企业弥补亏损的期限为（ ）。 A、 1年 B、5年 C、 10年 D、8年 7．王某承担一项劳务，获得收入25000元，应纳个人所得税为（ ） A、4000元 B、5300元 C、6800元 D、5000元 8．某地区的税收起征点是5000元，某个体户月收入6500元，按（ ）纳税。 A．5000 B、1500 C、6500 D、减半征收 9．个人所得税的免征额自（ ）起改为3500元。 2007年1月1日 B、2007年12月1日 C、2008年1月1日 D、2011年9月1日 10．企业经营用房原值500万元，该地区扣除比例为30%，则该企业每月应纳房产税为（ ）万元 A、4.2 B、6 C、10.2 D、0.35 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1.、税收的特征有那些（ ） A、强制性 B、无偿性 C、财政性 D、固定性 2、下列属于增值税征税范围的有( )。 A、销售电力 B、进口化妆品 C、家电修理部进行电冰箱修理 D、咨询公司提供咨询服务 3、下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ） 股息、利息、红利所得 B、偶然所得 C、稿酬所得D、劳务报酬所得 4、下列项目中，允许在纳税所得额中据实扣除的有( )。 A．借款利息支出 B．企业财产保险费 c．企业的业务宣传费 D．固定资产清理费 5、下列企业出口应税消费品享受出口免税但不退税政策的有（ ） 有出口经营权的外贸企业购进货物直接自营出口 B、有出口经营权的生产性企业自营出口 C、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 D、外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品 三、判断题（每题1分，共10分） 1．税收的产生前提条件的私有制的存在和发展。（ ） 2．纳税人将自产的、委托加工的和购买的货物无偿赠送给他人，应视同销售缴纳增值税。 3．纳税人销售白酒产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，会计上如何核算，均需计入白酒产品的销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。（ ） 4．增值税纳税期限，以一个月为一期的，为期满后10天内缴纳上月税款。（ ） 5．资源税的伴生矿、伴采矿和伴选矿均按规定缴纳资源税。（ ） 6．在计算企业所得税时，企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提的折旧，不得转移到以后年度的应纳税所得额中补扣。 ( ) 7．征收增值税的产品一定征收消费税，但征收消费税的产品不一定征收增值税。 8．土地增值税实行四级超率累进税率。（ ） 9．个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（ ） 10．销售合同的纳税人由销售方缴纳印花税。 ( ) 四、简答题（每题7分，共28分） 1．税制的构成要素有哪些？ 2．增值税视同销售的项目有哪些？ 3．个人所得税具体征税对象有哪些？ 4.企业所得税不提扣除的项目有哪些? 五、实务题（共42分） 1、某纺织企业在城市，为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下经济业务： （1）采购低值易耗品，取得增值税专用发票，发票注明采购金额120万元；支付运费2万元、装卸费1500元，取得运输单位开具的普通发票，货物已验收入库. （2）从农业生产者手中购进棉花，收购凭证注明金额70万元。 （3）购进流纺纱机一台，价值80万元，取得增值税专用发票，注明税款13.6万元。 （4）销售棉纱一批，开具增值税专用发票注明价款230万元； （5）销售棉纱给小规模纳税人，开具普通发票注明价款35.