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税法考试试题B卷 一、名词解释（共5题，每题4分） 1.混合销售 2.税率 3.进项税额 4.非居民企业 5.实物折扣 二、单项选择（共20题，每题1分，共20分） 1.税收法律关系中最实质的东西是（ ）。 A．权利主体 B．权利客体 C．税收法律关系的内容 D．税收立法权 2.以下关于增值税征收范围的规定正确的有（ ） A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，不得再申请免税 B．免税店销售货物，应照章征收增值税 C．公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，不征收增值税 D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 3.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸、和杂志，按（ ）征收增值税。 加工劳务 B.代理服务 C.货物销售 D.委托加工 4.下列各项中既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是( )。 A.销售商品房 B.销售免税项目 C.将货物用于非应税项目 D.将货物无偿赠送他人 6.某生产白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入12.87万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元 。 A.1.87 B.3.06 C.2.21 D.2.72 7.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ） A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒 8.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ ） A.向税务机关申请减免营业税 B.向税务机关申请降低营业税税率 C.从纳税人以后的应纳营业税税额中减除，但不允许退还已征税款 D.退还已征税款，也可以从纳税人以后的应纳营业税税额中减除 9.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（） A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入 13.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ） A.偶然所得 B.财产转让所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 14.田先生为一家杂志社记者，月工资2580元，其中包括70元的托儿补助费。2009年4月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得报酬320元。田先生2009年4月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.230.50 B.182.50 C.58 D.173 15.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（ ）计征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得 16.某作家出版散文集取得稿酬40000元，该作家请出版社代其向希望工程捐款6000元，则其应纳个人所得税为（ ）元。 A.3640 B.3808 C.4480 D.4760 17.《中华人民共和国企业所得税法》划分居民企业和非居民企业采用下列标准（ ）A.注册地标准????????????B.实际管理机构标准C.注册地和实际管理机构双重标准???D.?总机构标准 18.企业将购进的资产移送他人，发生视同销售行为的，视同销售的收入按照（ ）确定。 A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格 C.组成计税价格 D.其他纳税人同类产品的销售价格 19．2008年度某企业销售收入8000万元，转让股权投资所得100万元，营业外收入200万元，该企业发生与生产经营有关的业务招待费60万元。2008年该企业可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 B.将资产用于生产另一产品 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产移送境外的分支机构 D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定 2.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发