(税法2014测评班试卷10-14章下载版1.docVIP

税法（2014）测评班试卷（三） 一、单项选择题 1.某企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，20年该机构00万元，在中国境内培训技术人员，取得支付的培训收200万元在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元2013年度该企（ ）万元。 A.00 B.880 C.1000 D.1080 2.2014年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让时企业在企业投资期间形成的未分配利润为400万元 A.50 B.180 C.200 D.220 3.2013年年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%的股权。2014年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2014年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说法，正确的是（ ）。 A.A居民企业应确认股息收入225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 4.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，不视同销售确定收入的是（ ）。 A.用于对外捐赠 B.用于市场推广或销售 C.从总机构转移到其境内分支机构 D.用于职工奖励或福利 5.2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2013年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。 A.0 B.7.5 C.42.5 D.50 6.某居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元已知：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，该企业与关联企业均为非金融企业，同期银行贷款年利率为5.8%。则该居民企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的关联企业利息费用是（ ）万元。 A.26.42 B.34.32 C.55.68 D.62.16 7.某创业投资企业2013年境内投资从被投资方分回股息600万元境外投资分回股息300万元（在境外已纳所得税30万元）出租闲置办公楼取得200万元转让股权取得收入1400万元所转让的股权成本为1000万元。该创业投资企业2013年发生管理费用160万元其中包括与生产经营活动有关的业务招待费30万元。该创业投资企业2013年企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（）万元。 B.8 C.12.5 D.13.1 8.某企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，广告费50万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹办期间费用的做法，该企业一次性摊销的筹办费是（ ）万元。 A.630 B.606 C.560 D.610 9.下列关于资产税务处理的说法中，正确的是（ ）。 A.固定资产和生物资产按照直线法计提的折旧，准予税前扣除 B.购入的奶牛，最低折旧年限为5年 C.固定资产的预计净残值可以根据资产的性质和使用情况确定，使用过程中可以随时调整 D.无形资产的摊销年限不得低于3年 10.下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币性资产的损失 B.企业各项存货发生的正常损耗 C.因债务人破产发生的坏账损失 D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 11.企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的是（ ）。 A.企业种植饮料作物取得的所得 B.企业从事近海捕捞取得的所得 C.财政拨款收入 D.农作物新品种的选育 12.某居民企业收总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计800万元（其中含技术转200万元）。2013年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.25 50 C.75 D.100 13.某工业企业是小型微利企业，2013年销售商品取得不含税销售收入200万元，实现的利润总额为7万元。其中，营业外支出中包括违法罚款以及税收滞纳金共计4万元。2013年3月购进并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。该企业2013年应纳企业所得税（ ）万元。 A.1.75 B.1 C.1.03 D.1.2 14.某公司适用的企业所得税税率为2