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第5章习题答案 财务评价 一、简答题 1．简述建设项目总投资的构成。 1．解答解答是指除长期投资、固定资产、无形资产以外的资产，主要包括开办费、长期待摊费用和其他长期资产解答固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。解答解答成本费用泛指在生产经营中所发生的各种资金耗费。企业的成本费用，就其经济实质来看，是产品价值构成中两部分价值的等价物，用货币形式来表示，也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和。解答解答解答解答解答解答解答解答解答解答×100%=×100%=19% 年折旧额=年折旧率×固定资产原值=19%×100 000=19 000元 （2）年数总和法： 净残值=原值×5%=100 000×5%=5 000元 年数总和法计算的各年折旧额： 年份 原值-净残值 尚可使用年限 年折旧率 折旧额（元） 1 95 000 5 5/15 31 666.67 2 95 000 4 4/15 25 333.33 3 95 000 3 3/15 19 000.00 4 95 000 2 2/15 12 666.67 5 95 000 1 1/15 6 333.33 （3）双倍余额递减法计算的各年折旧额：年折旧率=2××100%=38% 年份 期初账面净值 元 年折旧率（%） 折旧额（元） 期末账面净额 元 1 100 000 38 38 000 62 000 2 62 000 38 23 560 38 440 3 38 440 38 14 606.20 23 832.80 4 23 832.80 9 416.40 14 416.40 5 14 416.40 9 416.40 2．某企业一辆汽车的原值为200 000元，预计净残值率为5%，预计行驶里程为300 000km。2010年2月实际行驶里程为1 500km，计算该汽车2月份应提的折旧额。 2．单位里程应计提折旧===0.633元/km 本月折旧额=单位里程应提折旧额×实际行驶里程=1 500×0.633=950元 3．某县城化妆品厂本月缴纳增值税10万元，消费税30万元，计算该县城化妆品厂应缴纳的城建税和教育费附加。 3．应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税+实际缴纳的营业税）×适用税率 =（10+30+0）×5%=2（万元） 4．某工业企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务： （1）采用交款提货方式销售货物100万元，并开具增值税专用发票，发票注明销售额为85.47万元，增值税额为14.53万元。 （2）采用赊销方式销售货物50万元，开具普通发票。 （3）本月购进货物，增值税专用发票上注明材料款为60万元，进项税额为10.2万元，同时开具运费发票若干张，运费金额10万元，请计算该企业当月应缴纳增值税额。 4．适用增值税税率=×100%=17% 销项税额=（14.53+×17%）万元=21.79万元 进项税额=（10.2+10×7%）万元=10.9万元 增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=21.79-10.9=10.89万元 5．某国有工业企业，2010年度生产经营情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本3 600万元，主营业务税金及附加140万元。 （2）其他业务收入70万元，其他业务支出50万元。 （3）发生营业费用300万元、管理费用500万元、财务费用200万元。 （4）发生营业外支出160万元。 （5）投资收益9万元。 请计算该企业2010年应缴纳的所得税。 5．解答：某拟建工业生产项目，基础数据如下。 　　1)建设投资5 000万元（其中含无形资产600万元）。建设期2年，运营期8年。 　　2)资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2 000万元，在建设期内每年均匀投入贷款资金1 000万元。贷款年利率为10％。贷款按照等额还本、利息照付方式在项目投产后3年内还清（年末支付）。无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产残值为230万元，按照直线法折旧，折旧年限为8年。 　　3)建设项目的资金投入、收入、成本相关数据见表（流动资金全部由项目资本金解决）。 　　4)企业所得税税率为33％，盈余公积金和公益金按照税后利润的％提取。　 　　 　　 计算期 序号项目 l 2 3 4 5 6 7—10 1　 建设投资（不含建设期利息）　 2500　 2500　 　　 　　 　　 　　 　　 1.1　 项目资本金　 1500　 1500　 　　 　　 　　 　　 　　 1.2　 银行贷款　 1000　 1000　 　　 　　 　　 　　 　　 2　 流动资金　 　　 　　 500　 125　 　　 　　 　　 3　 销售收入（不含增值税）　 　　 　　 4000　 5000