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第1章 税法概论习题 1.下列法律中，明确确定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务的是（　）。A.《中华人民共和国宪 法》 　B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 【答案】A 【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定： “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。A.法律优位原则B. 特别法优于普通法原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则【答案】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。A.特别法优于普通法原则 B.税原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则【答案】B如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收原则B.税公平原则C.税收原则 D.实质课税原则【答案】DA. 特别法优于普通法原则B. 实体从旧、程序从新原则C. 新法优于旧法原则D. 程序优于实体原则【答案】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧程序从新原则【答案】C税收法律关系产生的标志是（）。A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成【答案】C【答案】D。A.法律优位原则 B.新法优于旧法 C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有(　)。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 A.税收法定原则 B.税法公平原则 C.实体从旧程序从新原则D.实质课税原则 19.下列原则属于税法适用原则的是（ ）。 A.法律优位原则 B.税法公平原则 C.实体从旧程序从新原则D.特别法优于普通法原则 20.关于税收法律关系的特点，下列表达正确的有( )。 A.税法的权利主体的包括征纳双方 B.税法在保护主体权利方面是对等的 C.具有财产所有权单向转移的性质 D.税收法律关系的产生取决于税收法律事实 多项选择题答案 1.A、C、D 【解析】政府不直接构成税收法律关系的权利主体。 2.B、C、D 【解析】税务主管机关的权利主要是依法进行征税、进行税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。 3.B、D 【解析】税收征管法按内容和效力不同划分属于税收普通法；按职能作用不同划分属于税收程序法。 4．A、B、C 【解析】试行阶段不属于税收立法的程序范围。 5.A、C 【解析】税收法律应由全国人民代表大会及常委会制定，故B错误；目前只有海南省和民族自治区地方人大经授权有权制定地方税收法规，故D错误。 6.A、B 【解析】资源税和城镇土地使用税属资源税类。 7.A、B 【解析】税收管辖权按大类划分包括税收立法权和税收执法权。 8.A、C 【解析】土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。 9.A、B、D 【解析】增值税、消费税及海洋石油资源税属于国家税务局系统负责征收和管理。 10.B、C、D 【解析】《税收征收管理法实施细则》不属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。 11．A、B、C 【解析】筵席税由地方政府决定是否开征。 12.A、B、D 【解析】税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。这种税收法律事实，一般是指税务机关依法征税的行为和纳税人的经济活动行为。 13.A B 【解析】法律优先和新法优于旧法是该原则的例外。 14.A、B、C、D 【解析】本题考核点是税率的类型及其差别。 15.B、C 【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法 规；选项D属于授权法，由国务院制定的。