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第三章 增值税会计（下）习题 1.2010年1月份，某小规模纳税人销售货物，实现含增值税销售额20 600元，适用增值税征收率为3%。账务处理： 2．某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148 000元，则正确的会计处理为（　）。 　　A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　　　148 000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　148 000 　　B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　148 000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148 000 　　C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　148 000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　148 000 　　D.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　148 000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　148 000 3.2010年5月21日，经主管国税局检查，发现某外商投资企业上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10 000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5 000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。账务处理： 　　　 4.以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有（　）。 　　A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 　　B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 　　C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 　　D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额 5．2009年3月，A企业接受乙企业捐赠的注塑机一台，收到的增值税专用发票上注明设备价款100000元，配套模具价款4000元，增值税税额分别为17000元和680元。账务处理：A企业为一食品加工厂，2008年11月从某家庭农场购入小麦100吨，每吨600元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计60000元，会计处理为：A企业外购原材料一批，数量为20吨，取得专用发票上注明价款为100000元，税金17000元，款项已付，因管理不善入库前造成非正常损失2吨，则A企业正确会计处理为：.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2010年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（　）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 　　　　　98000　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 98000B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 98000　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 98000C.借：以前年度损益调整 　　　　　　　　　　　　　　98000　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　98000D.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 98000　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　　98000 　　[答疑编号1103060101：针对该题提问] 29. 某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（　） 　　A.借：在建工程　 　　　　　　　　　　　　　　　1700 　　　　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　 　　1700 　　B.借：在建工程　 　　　　　　　　　　　　　　　1700 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 1700 　　C.借：在建工程　 　　　　　　　　　　　　　　　1700 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　1700 　　D.借：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　1700 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　1700 　　E.借：应交税费——未交增值税　　　1700 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 1700 30.综合分析题 要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录。 　　北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2009