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第二章：货币资金与结算业务 一、单项选择题 下列各小题的4个备选答案中，只有1个是正确的，请您将正确答案的字母序号填入每小题后面的“（ ）”内。 1． 企业发现现金短款属于无法查明的其他原因时，按照管理权限报经批准处理时，应记入的账户是（ A ）。 A．管理费用 B．其他应付款 C．其他应收款 D．财务费用 【解析】无法查明原因的现金短款经批准后计人“管理费用”账户；无法查明原因的 现金溢余，经批准后记人“营业外收入”账户。 2．下列项目中，不允许使用现金支付的是（ A ）。 A．购置固定资产 B．支付个人劳动报酬 C．出差借差旅费 D．向个人收购废旧物资 3．企业应设置“现金日记账”并按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记的人员是（ A ）。 A．出纳人员 B．会计主管 C．会计人员 D．经办人员 4．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记人“待处理财产损益”账户。 后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是将其从“待处理财产损益”账户（ A ） 。 A．转入“营业外收入”账户 B．转入“管理费用”账户 C．转入“其他应付款”账户 D．转入“其他应收款”账户 【解析】无法查明原因的现金短缺，转入“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢 余，转人“营业外收入”账户；应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”账户；应由责任人、保险公司 赔偿的，转入“其他应收款”账户。 5．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经审查批准的是（ A ）。 A．开户银行 B、上级主管部门 C．财税部门 D、本企业财务机构负责人 【解析】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。 6．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是由出纳人员（ B ）。 A．保管签发支票所需全部印章 B、兼任固定资产明细账及总账的登记工作 C、兼任会计账目稽核工作 D． 兼任债权债务账目的登记工作 【解析】按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 7．不单独设置“备用金”账户的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应进行核算的账户是（ B ）。 A．库存现金 B．其他应收款 C．应收账款 D．预付账款 8．关于预留银行印鉴的管理，下列说法中错误的是（ B ）。 A、财务专用章应由专人保管 B、单位负责人的印章必须由其本人保管 C．严禁一人保管支付款项所需印章 D．个人名章须由本人或其授权人员保管 【解析】单位负责人的印章可以由其授权人员保管。 9．企业为发放工资支取现金等办理日常结算的业务，应通过的账户是（ B ）。 A、一般存款 B、基本存款 C．临时存款 D．专用存款 【解析】企业办理日常转账结算和工资、奖金等现金牧付的核算，只能通过基本存款账 户办理。临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户；专用存款账户是企业因特定用途需要而开立的账户。 10．企业因特定用途需要在银行开立的账户为（ B ）。 A、一般存款 B. 专用存款 C、基本存款 D、临时存款 11．编制银行存款余额调节表，以使“银行存款日记账”账面余额与“银行对账单”余额相符，单位应当（ C ）。 A．指定专人定期核对，每年至少核对一次 B．由会计人员核对，每年核对一次 C．指定专人定期核对，每月至少核对一次 D．指定出纳员核对，定期每月核对 【解析】为了及时了解银行存款的收支情况，避免银行存款账目发生差错，企业应该 指定专人定期核对账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账 面余额与银行对账单相符。 12．对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，企业会计准则规定（ C ）。 A、根据“银行对账单”中的银行记录的金额，调整企业银行存款账面余额 B．根据调整后“银行存款余额调节表”的存款余额，调整企业银行存款账面余额 C、编制“银行存款余额调节表”但不做会计处理，待收到银行结算凭证时再做会计处理 D、根据企业尚未入账而银行已经入账