2013继续!教育 单位小金库治理习题.docVIP

判断题： 1、小金库可能以股权和债权形态存在。 [题号：Qhx006912] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 2、单位可能存在利用违规收费、罚款及摊派设立“小金库”的情况。 [题号：Qhx006916] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 3、建立小金库目的只是为了弥补经费不足。 [题号：Qhx006913] ?A、对 ?B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：小金库目的存在多样性，弥补经费不足只是其中之一。由于缺乏监管，还存在私分等目的。 4、良好的控制环境是防范小金库的基础。 [题号：Qhx006914] ?A、对 ?B、错 您的回答：A正确答案：A 5、从内部控制角度来防范小金库，主要由财务部门负责。 [题号：Qhx006915] ?A、对 ?B、错 您的回答：B正确答案：B 题目解析：防范小金库应该是全体员工参与，在单位内部形成结构性框架防范体系。 单选题： 1、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任来防范小金库。这属于以下哪种控制措施（ ）。 [题号：Qhx006919] ?A、不相容职务分离控制 ?B、会计系统控制 ?C、财产保护控制 ?D、授权审批控制 您的回答：D正确答案：D 题目解析：授权审批控制要求根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 2、通过在单位内重要业务流程或关键控制环节设置不同的人员岗位相互监督、制约，从而来防范小金库。这属于以下哪种控制措施（ ）。 [题号：Qhx006918] ?A、不相容职务分离控制 ?B、会计系统控制 ?C、财产保护控制 ?D、绩效考评控制 您的回答：A正确答案：A 题目解析：不相容职务分离控制要求全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 3、建立和实施绩效考评制度，将小金库防范纳入考核指标体系，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 这属于哪种控制措施（ ）。 [题号：Qhx006921] ?A、不相容职务分离控制 ?B、会计系统控制 ?C、财产保护控制 ?D、绩效考评控制 您的回答：D正确答案：D 题目解析：绩效考评控制要求建立和实施绩效考评制度，将小金库防范纳入考核指标体系，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 4、要求严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，通过财务资料来防范小金库。这属于哪种控制措施（ ）。 [题号：Qhx006920] ?A、不相容职务分离控制 ?B、会计系统控制 ?C、财产保护控制 ?D、授权审批控制 您的回答：B正确答案：B 题目解析：会计系统控制要求严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 5、2009年开始的本轮“小金库”治理提出的“小金库”概念与之前最大的区别是（ ）。 [题号：Qhx006917] ?A、是否纳入单位财务会计部门帐内管理 ?B、是否纳入预算管理 ?C、是否纳入符合规定的单位账簿管理 ?D、是否超范围、超标准发放奖金、津贴 您的回答：C正确答案：C 题目解析：认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。 多选题： 1、从信息与沟通要素角度来防范小金库应该采取以下哪些措施（ ）。 [题号：Qhx006922]?查看答案 ?A、完善内部信息系统，对单位各流程实施有效信息控制 ?B、健全内部信息沟通机制，使单位设计的各项控制活动、建立的各项内控制度能够被员工有效贯彻执行 ?C、与税务、银行等部门的外部信息交流共享机制 ?D、建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现是否存在问题，并及时查明原因 您的回答：ABC正确答案：ABC 题目解析：信息与沟通要素包括：（1）完善内部信息系统，对单位各流程实施有效信息控制（2）健全内部信息沟通机制，使单位设计的各项控制活动、建立的各项内控制度能够被员工有效贯彻执行（3）建立与税务、银行等部门的外部信息交流共享机制，使“小金库”资金无处藏匿。 2、小金库存在形态