商业银行现金出纳业务核算[精选].pptVIP

第2章 商业银行现金出纳业务核算 第一节 现金出纳业务概述 第二节 现金出纳业务的核算 第三节 现金库房管理 学习目标 掌握现金出纳的概念和内容； 掌握现金收付的会计核算； 掌握出纳错款的会计处理。 第一节 现金出纳业务概述 一、现金出纳的意义 二、现金出纳业务的主要内容 三、现金出纳业务的原则 四、现金出纳柜员制 一、 现金出纳的意义 现金出纳的概念： 现金即指现钞，包括人民币和外币；出纳即指现金的收付。银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务。 意义： 商业银行通过为客户办理现金结算，使其经营活动正常进行； 商业银行还担负着执行国家货币政策、落实货币发行和回笼计划，调剂市场流通票币的比例等重要工作。 因此，商业银行的现金出纳业务是一项基础业务。 二、 现金出纳业务的主要内容 按照国家的金融法令和制度，办理现金的收付、整点和调运； 办理损伤票币的挑剔、兑换和销毁工作； 根据市场货币流通的需要，调解市场各种票币的比例； 加强柜台监督和柜面服务工作； 宣传爱护人民币，做好反假和防假人民币； 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价证券。 三、 现金出纳工作的原则 两个或两个以上无意识地犯同样错误的可能性小 两个或两个以上有意识地串通舞弊的可能性大大低于个人舞弊的可能性 钱账分