电大专科财务管理公式大全小抄..doc

第二章　预算管理 一、目标利润预算方法 1.量本利分析法： = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）固定成本费用 = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用2.比例预算法： 1）销售收入利润率法：×测算的销售利润率2）成本利润率法： ×核定的成本费用利润率3）投资资本回报率法：×核定的投资资本回报率4）利润增长百分比法：×（1＋利润增长百分比） 3.上加法：（1－所得税率） = 盈余公积股利分配+未分配利润　　 = 净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润　　 净利润 =（股利分配+未分配利润）（1-盈余公积提取比率）　　　 预期目标利润预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用 1. 销售预算编制=本期应当收现 + 收回以前赊销（从后往前推）2. 生产预算的编制： 期未结存量=期初结存（上期期末结存）+ 本期减少3. 材料采购预算编制： 某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量　　 材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购 4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时） 单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率 5. 制造费用预算： 变动制造费用 + 固定制造费用6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。7. 销售及管理费用预算： 变动制造费用 + 固定制造费用-不付现费用（折旧费用）8. 专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度） 9. 现金预算：以业务预算和专门决策预算为依据编制 可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入 现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出 现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计+经营现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出 期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集及运用 10. 预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算11. 预计资产负债表：以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、 第三章　筹资管理 一、租金的计算：多采用等额年金法 折现率=利率+租赁手续费率 =［设备价款-殘值×(P/F，10%，6)］/(P/A，10%，6)÷转换价格。 1.因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×1 ± 预测期资金周转速度变动率）（ 2.销售百分比法： 外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益+新增固定资产金额 A.增加的资产＝增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数 B.增加的负债＝增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比（=流动负债占销售收入的百分比） 增量（增加的销售）收入＝基期销售收入×预计销售收入增长率 C.增加的留存收益＝预计销售收入×销售净利率×利润留存率 A为随销售变化的资产（敏感资产）()； B为随销售变化的负债（敏感负债）（ S1：为基期销售额； S2:为预测期销售额； S：为销售的变动额； P：为销售净利率； E:为利润留存比率； A/S1:为敏感资产占基期销售额的百分比；B/ S2为敏感负债占基期销售额的百分比 3.资金习性预测法： 1） 总资金直线方程：资金总额(需要量)（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx） a为不变资金；b为单位产销量所需变动资金。 X为产销量 Y为资金占用量 a= b= 2） 　A：分项目确定每一项目的a、b。（货币资金（现金）、应收账款、存货、固定资产、流动负债、 应付账款等a、b）　 某项目单位变动资金（b）= （多半为现金）　 某项目不变资金总额（a）＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入　 　 或＝最低收入期资金占用量－b×最低销售收入 …＋am）（资产项目不变（流动+固定）资金）－（am＋1＋…＋an）（负债项目不变资金 ） 　b＝（b1＋b2＋…＋bm）（资产项目变动资金）－（bm＋1＋…＋bn）（负债项目变动资金 ） 四、个别资本成本的计算： 投资者要求的报酬率＝无风险报酬率＋风险报酬率　　　　　　　　　　　 ＝纯利率＋通货膨胀率＋风险报酬率 1）一般模式： 2）贴现模式：筹资净额现值=0 得：资本成本率 =