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广东外语外贸大学 财经学院 《税务代理实务》2009-2010学年上学期期末考试试卷(A) 考试对象：2007级 税务1班、2班 考试时间：120 分钟 班级： 学号： 姓名： 成绩： 参考答案 一、单项选择题 1.注册税务师在从事税务代理活动中，不是税务代理特有的原则是（　　）。A.自愿委托原则　　　?? B.依法代理原则? 　　C.诚实守信原则　　　 　D.独立、公正原则 【正确答案】?C 【答案解析】??选项ABD是税务代理特有的原则，选项C诚实守信原则是民法中对于民事活动当事人的基本要求，税务代理作为代理活动，应当遵守民法中的基本原则，但这不是税务代理特有的原则。 2.对于税务代理的特性以下说法错误的是（　　）。A.税务代理制的兴起，适应了社会经济发展的需要，成千上万企业和个人都可能通过税务代理履行纳税义务，量大面广，足以表明税务代理的社会性B.注册税务师必须精通税务和财会等专业知识，在税务代理过程中，必须以税收法规和民事代理法规为依据C.注册税务师作为税务征收机关与纳税人的中介，必须站在纳税人的立场，为纳税人考虑D.注册税务师应当有渊博的专业知识和丰富的实践经验，有综合分析能力，较高的政策水平 【正确答案】?C 【答案解析】?注册税务师作为税务征收机关与纳税人的中介，应该站在客观、公正的立场上，以税法为准绳，以服务为宗旨，既为纳税人合法权益服务，又为维护国家税法的尊严服务。 .甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内（　）。A.甲的个人生活用品B.甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅C.甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒D.甲接送小孩上学必需的小汽车 【正确答案】?B 【答案解析】?对于甲个人的生活必需用品不得采取保全措施，但个人生活用品未必都是生活必需用品，所以，选项A错误。个人及其所扶养家属维持生活必需品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，所以，选项CD错误。选项B属于其所扶养家属维持生活的必需品，不能采取保全措施。 4.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。这里所指的特殊情况是（　）。A.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在15万元以上的B.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在8万元以上的C.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在5万元以上的D.纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的 【正确答案】?D 【答案解析】?根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令[2002]362号）第八十二条的规定，这里所指的特殊情况是纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。 5.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。A.12　　　　　B.6　　 　　　C.3　　　　 　　D.1 【正确答案】?C .从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（　）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A.10??????? B.15?????? ? C.30???? ?? D.45 【正确答案】?C .以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。A．甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B．乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C．由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D．丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京 【正确答案】?D 【答案解析】?选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于企业类型发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。 .下列项目中，不需要办理注销税务登记的是（　）。A．纳税人被吊销营业执照B．纳税人因资不抵债而破产C．纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D．纳税人变更经营范围? 10.【正确答案】?D 【答案解析】?纳税人需要申报登记办理注销税务登记主要有三种情