(财经法规,第三章,税法的计算题2.docVIP

11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。 A. 480 B.1120 C.1600 D.2000 12、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。 A．155 B．165 C．175 D．185 13、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。 A.O B. 4800 C.7200 D.12000 14、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。 A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元 C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税 15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。 A．5 B．8 C．12 D．13 25、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下： (1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； (2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； (3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； (4)出版个人作品集，取得收入20000元； (5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。 要求，根据上述材料，回答下列问题。 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用） 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 不超过5000元的部分 5 0 超过5000-10000元的部分 10 250 超过10000-30000元的部分 20 1250 超过30000-50000元的部分 30 4250 超过50000元的部分 35 6750 1、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括(BCD)。 A、三人各自纳税672元 B、除吴某外的两人各纳税672元 C、吴某一人纳税1344元 D、此笔稿费共纳税2688元 2、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为(D)。 A、6000元 B、7750元 C、3000元 D、4750元 3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为(CD)。 A、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20% B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额× (1-20%)×20% C、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%) D、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%X(1-30%) 4、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为(C)。 A、9134元 B、8462元 C、8974元 D、8302元 5、吴某取得的顾问费4000元属于(A)。 劳务报酬所得 B、偶然所得 C、稿酬所得 D、工资薪金所得 57、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下： (1)填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元； (2)填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元； (3)购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元； (4)购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票； (5)该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 1、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为(ABD)。 A、生产型增值税 B、收入型