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《审计》习题参考答案 第一章 概论 二、单项选择题 1.B 2.B 3.B 4.C 5.D 6.B 7.C 8.A 9.D 10.B 三、多项选择题 1.ABC 2.ACD 3.ABD 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.BCD 8.ABCD 9.AB 10.ABCD 四、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.√ 五、实训题 答：小李接待的是社会审计人员，即注册会计师审计人员，他们的审计内容是年度财务报表审计。按照其他分类，本次审计事项属于全面审计、事后审计、定期审计、年度审计、就地审计、任意审计、预告审计等。 第二章 注册会计师执业规范与法律责任 二、单项选择题 1.A 2.C 3.E 4.A 5.A 6.B 7.C 8.A 9.A 10.D 三、多项选择题 1.ACD 2.ACD 3.ACD 4.AD 5.AD 6.AB 7.ABC 8.ABD 9.ABC 10.BCD 四、判断题 1. √ 2. √ 3. × 4. × 5. × 6. √ 7. × 8. √ 9. × 10.× 五、实训题 1．违反，《注册会计师法》的第22条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，《职业道德基本准则》和《职业道德规范指导意见》也有同样规定，会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。 2．违反，会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务。 3．违反，注册会计师及所在的事务所提供了与会计报表审计鉴证业务不相容的工作。 4．违反，在确定收费时，会计师事务所应当考虑，专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供专业服务所需承担的责任等因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值，不应以鉴证工作结果或服务成果作为收费标准。 第三章 审计目标与审计过程 二、单项选择题 1.B 2.C 3.D 4.B 5.B 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B 三、多项选择题 1.BD 2.ABD 3.AB 4.AC 5.AB 6.AD 7.ACD 8.ABCD 9.ABC 10.AB 四、判断题 1. × 2. × 3. × 4. √ 5. √ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10.√ 五、实训题 1． 表3-15 审计目标与认定的对应关系 审计目标序号 对应的管理当局的认定 1 完整性 2 分类和可理解性 3 权利和义务 4 存在性 5 计价和分摊 2．根据可接受检查风险=可接受的审计风险/重大错报风险，四种情况下计算的可接受检查风险如下表所示： 审计风险评价表 风险类型 情况A 情况B 情况C 情况D 可接受的审计风险（%） 1 2 3 4 重大错报风险（%） 60 50 80 70 可接受检查风险（%） 1．67 4 3．75 5．7 A种情况下，可接受检查风险最低，注册会计师需要获取最的审计证据。因为可接受检查风险与所需审计证据成反比。 3．根据给定的判断基础及比率，按照重要性水平=判断基准×适用比率，计算过程如下表所示： 项目 金额（万元） 百分比 重要性水平（万元） 资产总计 180 000 0．5% 900 净资产 88 000 1% 880 营业收入 240 000 0．5% 1200 净利润 24 120 5% 12060 同一时期，财务报表重要性水平取低者，确认2008年度报表层次的重要性水平是880万元。 第四章 审计方法 【学中做4-1】调节法运用 结存日账存数-结存日应存数=2 000-2 100=-100（千克） 验算（顺算）：盘点日账面结存数量=2 000+35 000-34 500=2 500（千克） 盘点日账存数-盘点日实存数=2 500-2 600=-100（千克） 【学中做4-2】审计方法的运用 表4-4 审计目标、审计方法对照表 审计目标 审计方法 确定被审计单位营业收入的会计记录归属期是否正确 检查记录或文件 确定被审计单位资产负债表日应收账款余额的存在性 向被审计单位的债务人函证 确定被审计单位资产负债表日应收票据的存在性 检查应收票据 确定被审计单位同购入固定资产的存在性 实地检查固定资产 确定被审计单位资产负债表日存货余额