税收变动对居民储蓄和企业投资的经济效应文献综述..docVIP

税收变动对居民储蓄和企业投资的经济效应文献综述任慧 摘要：税收是一个国家国民经济的顶梁柱和命脉所在，尤其在我国现在经济飞速发展但税收条例却不十分完善的情况下，我们的经济经受不起大的波动。税收这一财政政策是各国必存也一直在研究并不断完善的措施，居民储蓄和企业投资这社会两大模块跟随税收变动发生着经济效应的变化，通过研究分析税收变动给居民储蓄和企业投资带来的经济效应，从而来完善税收制度，让税率更为合理的变动，让我国的经济更为稳定的向前发展。 关键词：税收 居民储蓄 企业投资 经济效应 近年来我国税收总量增长循序，平均增长幅度甚至超出GDP的增幅，税收活动在市场经济中发挥着越来越重要的作用，税收变动也引起了各国财税理论和实务界的广泛关注。居民储蓄和企业投资这两大社会经济活动，跟税收变动是紧密相关，并且互相影响的，如何建立公平并且要稳步发展经济的税收理念并且通过税收政策向各类群体提供公共物品，是我们迫切需要关注和研究的。目前我们的税收政策普遍停留在如何稳定经济，没有在稳定经济的基础上，跨步的向前发展。基于此，本文通过研究税收变动对居民储蓄和企业投资所带来的经济效应坐一个梳理和总结，在此基础上提出当前完善税收变动的着力点和努力方向！ 一 、税收效应理论介绍 有关税收效率原则的理论观点早已有之，重商主义的扛鼎人物托马斯-孟曾提出税收的交换、节约和民主原则；重农学派最具代表性的人物魁奈提倡经济的自由放任、单一土地税和税负适度。尤斯蒂是18世纪德国新官房学派的奠基者，曾提出税收的七大原则，即收入充分、自发纳税、合理负担、平等、确实、费用最少和征税便利；亚当斯密的税收四大原则公平、确定、便利和最少征收费用；马歇尔分析了税收的中性、节省和公平问题。无数的历史历程，让大家逐渐对税收的效应渐渐明朗，税收效应是指政府课税所引起的各种经济反应。政府课税除为满足财政所需外，总是要对经济施加某种影响。但其影响的程度和效果如何，不一定会完全符合政府的最初意愿，纳税人对政府课税所作出的反应可能和政府的意愿保持一致，但更多的情况可能是与政府的意愿背道而驰。比如课税太重或课税方式的不健全，都可能使纳税人不敢去尽心尽力地运用他的生产能力。又如政府课征某一种税，是想促使社会资源配置优化，但执行的结果可能是社会资源配置更加不合理。凡此种种，都可归于税收的效应。新古典经济学和凯恩斯经济学综合的代表人物，其理论观点体现了西方经济学整整一代的正统的理论观点，并且成了西方国家政府制定经济政策的理论基础某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应。如果这些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就谓之正效应；如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背,税收的这种效应则谓之负效应。例如，我国曾开征的烧油特别税，课征的主要目的是为了通过对工业锅炉和窑炉烧用的原油和重油征税，以达到限制和压缩烧油，实现以煤代油。如果有充分的数据说明，通过一年或若干年的课税之后，政府课征该税所取得的收入越来越少，则说明工业锅炉和窑炉烧用应税油品的现象在逐渐减少，该税发挥的效应是正效应。税收负效应一个最明显的例子是1747年英国课征的窗户税，征税的目的是想取得财政收入，但其结果是纳税人为了逃避该税纷纷将窗户堵塞。显然政府通过该税的课征不仅未能使财政收入逐渐增大，反而使纳税人将窗户封塞而减少了舒适。 　　政府课征某税究竟是在产生正效应还是在产生负效应，可用课征该税取得收入的环比增长率来测定。用公式表示如下： 　　收入环比增长率＝（本期收入－上期收入）／上期收入×100% 　　如果政府课征该税的主要目的是为了筹集财政收入，上式中收入环比增长率为正时，则该税产生的效应是正效应；如果比率为零或为负，则说明该税没有产生正效应甚或产生了负效应。 　　如果政府课征该税的主要目的不是为了筹集财政收入，而是为了限制经济活动向原有方向发展或促进其向新的方向发展，那么上式中收入环比增长率为负时，则该税产生的效应为正效应，如果比率为零或为下，则说明该税无效应或产生了负效应。 在这里，政府的职责在于应经常对税收的正负效应进行分析，要根据产生负效应的原因，及时修正税则，使课税产生的效果和政府的初衷保持一致。—投资转化有效性研究》中分析了利息所得税的储蓄效应，他认为对储蓄收益征税，使得第一时期消费与第二时期消费的相对价格发生了变化：第二时期消费价格变得昂贵了，而第一时期消费的价格相对下降了，个人将在第一时期增加消费，于是产生了收入效应和替代效应。 利息所得税对居民储蓄的收入效应表现在征收利息所得税会降低个人的实际收入，为了维持原有的储蓄水平，必须减少当前的消费。市场消费减少会让经济低迷，物价下降，经济可能出现退步这是大家所不希望的。 利息所得税对居民储蓄的替代效应表现在征收利息税会减少个人的