经济业务循环会计处理综合实验指导书..docVIP

经济业务循环会计处理综合实验指导书 一、课程实验的目的和要求 根据本学科教学大纲理论联系实际的总体要求，让会计专业学生在掌握会计基本理论、基本方法和规定的基础上，通过完整的会计工作综合实验，培养学生实际完成会计工作的综合能力。 二、课程实验总学时数：32学时 三、课程实验项目总数：4个 四、课程实验开设对象：会计学专业 本科学生 五、考核与报告 1、实验后，学生将实验结果等内容写出实验报告，应符合实验教学的要求，、。，成绩，成绩20%。 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 原材料 库存商品 生产成本 应收账款 其他应收款 待摊费用 固定资产 无形资产 利润分配 1,000 136,000 106,000 238,800 12,500 83,150 650 600 930,000 18,800 1,050,000 短期借款 应付账款 其他应付款 应交税费 预提费用 坏账准备 累计折旧 实收资本 盈余公积 本年利润 75,000 77,500 1,200 7,600 800 200 153,200 1,000,000 102,000 1,160,000 合计 2,577,500 合计 2,577,500 （二）2000年12月1日有关明细分类账户的余额如下： 1、材料明细账： 甲材料：2,800公斤，@20元，计56,000元；；；；； ； ； A产品 1,800 75 135,000 B产品 600 173 103,800 合 计 238,800 6、应付账款明细账： 跃进厂35,000元 ； ； ； ；；；；； 9．5日，开出转账支票7600元，缴纳上月应交税金。 10．5日，开出转账支票15000元，归还银行短期借款。 11．6日，购入甲材料2000公斤，@20元，增值税税率为17%，货款及增值税全部以银行存款支付。 12．7日，收到新华工厂上月所欠货款18000元，存入银行。 13．7日，以现金65元，购入劳动保护用品，立即交付车间使用。 14．8日，收到大中工厂前欠货款20000元，存入银行。 15．9日，以银行存款20000元，偿还前欠永泰厂的货款。 16．9日，售给新华工厂A产品500件，单位售价150元，B产品200件，单位售价280元，增值税税率为17%，货款及增值税均已存入银行。 17．9日，李军出差回来，报销差旅费380元，补给现金80元。 18．10日，开出转账支票，支付车间的机器维修费160元。 19．10日，仓库发出丙材料100公斤，单价10元，用于一般消耗，其中车间领用40公斤，企业管理部门领用60公斤。 20．12日，开出转账支票，支付上月份的水电费1200元。 21．12日，生产车间领用材料一批，价款60000元。其中：生产A产品领用：甲材料1000公斤，@20元； ； 43．31日，结转“主营业务收入”、“营业外收入”账户。 44．31日，按本月利润总额的33%，计提本月应交所得税。 45．31日，按税后利润的10%盈余公积，5%计提本月应付给投资者的利润。 七、实验项目与内容 实验一 记账凭证的填制 6学时 1、实验目的要求： (1)掌握根据原始凭证编制记账凭证的方法，熟悉凭证格式及每一种记账凭证的编制方法，提高操作者对经济业务的会计处理能力。 (2)要正确选用记账凭证。操作者首先要对原始凭证进行审核，经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证才能据以编制记账凭证。同时，如果采用专用记账凭证格式，操作者应根据引起货币资金增减变动业务的原始凭证，编制有关现金或银行存款的收款凭证和付款凭证；根据转账业务的原始凭证，编制转账凭证。 (3)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记凭证上。记凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（）（）除结和更正错误的记凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记凭证后面，并在其他记凭证上注明附有该原始凭证的记凭证的编号或者附原始凭证复印。一张始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。