北市区国税局小规模纳税人纳税申报、网上办税服务厅的操作范例.pptVIP

小规模纳税人培训 主要内容 纳税申报的有关知识 网上办税服务厅的简要介绍 纳税申报的有关知识 增值税申报期限 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 。 最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日（比如2014年11月15日是周六，征期到17日） ； 在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延（比如：10月份征期到22日）。 2015年各月征期 纳税申报的有关知识 小规模纳税人应纳税额 纳税申报的有关知识 自2009年1月1日起，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 开票规定:应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 计算公式: 销售额=含税销售额/（1+3%） 应纳税额=销售额×2% 纳税申报的有关知识 国家对小微企业的税收优惠政策 国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告（2014年第57号） 一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税。 二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。 三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 四、本公告自2014年10月1日起施行。 纳税申报的有关知识 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2014年第58号） 为认真落实扶持小微企业发展的有关税收优惠政策，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下： 一、在《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件3《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。 二、自2014年11月1日起施行。 纳税申报的有关知识 小规模纳税人申报表的填写 1、 小规模企业 2、 个体工商户 纳税申报的有关知识 申报方式 1、上门申报：到办税服务厅填写申报表，由税务人员录入，完成申报。 2、网上（电子）申报：通过网络发送电子申报表完成申报。有两种形式：一种是通过网上办税系统申报（必须持有CA证书）；另一种是通过网上办税服务厅直接发送。两者的区别在于，通过CA证书进行申报的不需再向税务机关报送纸制申报表，否则在网上申报成功后，仍需报送纸制申报表，税务机关存档。 3、批量扣税：个体定额（起征点以上）扣缴税款即视同申报，不需再填写申报表。 纳税申报的有关知识 网上办税服务厅目前支持当期的小规模纳税人增值税申报、文化事业建设费申报、财务报表报送。暂不支持企业所得税申报。 企业所得税纳税人应使用网上办税系统。 纳税申报的有关知识 企业所得税纳税人所得税申报 《河北省国家税务局关于使用网上办税系统进行企业所得税汇算清缴的公告》（2014年第15号） 一、自2015年1月1日起，按照企业所得税法及相关政策规定进行企业所得税汇算清缴的全部居民企业（以下简称“纳税人”），可通过网上办税系统进行企业所得税汇算清缴年度申报（含修改申报、更正申报和补充申报）。 二、纳税人应及时安装“网上办税系统”，或将原“河北国税纳税人涉税信息采集软件”升级为“网上办税系统”。网上办税系统供纳税人免费下载、免费使用。 （一）纳税人可通过以下路径升级或下载网上办税系统： 1.登录网上申报软件实现在线自动升级； 2.登录“河北国税”外网网站，在办税服务区的“网上申报缴税”下载软件包（地址：）； 3.登录税友集团河北分公司外网网站，在下载中心下载软件包（地址：http:// ）。 （三）纳税人在使用网上办税系统过程中，遇到软件下载、升级以及纳税申报问题，可访问税友软件河北分公司网站或拨打技术服务热线（40071－12366）；在软件安装或升级完成后，可通过软件内置的填报说明、操作手册、政策链接功能解决相关使用问题。 网上办税服务厅介绍 1、全天候的多元化服务体系 2、实体办税业务做到虚拟网络化 3、外网受理、内网办理、外网反馈 网上办税服务厅介绍 可通过搜索“河北省国家税务局”网站进入网上