创新设计高考政治（全国通用I）一轮复习（课件）：必修1第3单元　收入与分配课时2.pptVIP

(1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 (2)个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.税收的作用 第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。 5.纳税人与负税人 纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。 6.依法纳税 (1)必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。 (2)公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 (3)公民要增强税收监督意识。 [重 难 突 破] 1.增值税和个人所得税 ? ? 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 2.公民依法纳税的必要性和要求 (1)必要性 ①从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。 　②从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基本形式。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 　③从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 　(2)要求：增强纳税人意识 　①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。 　②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收的征管和使用。 3年考情速查 命题揭秘预测 2015·重庆卷，5、江苏卷，8； 2014·北京卷，34、四川卷，4、上海卷，19； 2013·北京卷，30、四川卷，2、重庆卷，3 此考点主要采用选择题的形式，结合个人所得税和增值税两个主要税种的调整重点考查税收的作用的知识。 命题点一　税收的地位、作用[预测题型：选择题] 【典例3】 (2015·江苏卷，8)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(　　) ①规范市场秩序，提高经济效率　②调节个人收入，实现社会公平　③减少香烟销售，倡导绿色消费　④增加财政收入，优化资源配置 A.①②　　 B.①③　　 C.②④ 　　 D.③④ 解析　此题考查税收的作用。对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故③正确。由于加税，会使财政收入增多，故④正确。加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除①②。 答案　D 点睛　认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。 【训练3】 为积极增加进口，满足国内经济社会发展及消费需求，2015年我国对780多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。例如，降低调味品、特殊配方婴幼儿奶粉、心脏起搏器、血管支架等产品的税率以促进消费和改善民生。如果将这一政策对调味品产生的影响用图示描绘出来(D1为实施前，D2为实施后)，下列图示最符合其变化的是(　　) 解析　此题考查税收杠杆的作用。税率降低，肯定价格下降、需求量增加。B项符合题意。 答案　B 命题点二　依法纳税[预测题型：选择题] 【典例4】 (2014·四川卷，4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是(　　) ①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66 000(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A.①② 　　 B.①③ 　　C.②④