广东省开平市忠源纪念中学高中政治必修一：8.2征税和纳税课件.pptVIP

8.2征税和纳税 第八课 财政和税收 本课学习目标 征税和纳税 1 .税收及其种类 2.依法纳税 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 有国就有税 主体 目的 依据 地位 凭借 一、 税收及其种类 有税就有法 1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的特点 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；纳税机关必须依法征税。 ——税收区别于其他财政收入形式的主要标志 （1）强制性： ——强制性、无偿性、固定性 　　所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁 （2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 （3）固定性 　　国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 注意：税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的，这与税收的固定性并不矛盾。 所以，如果经有关部门批准，并且以法律法规条文规定出来，就不违背固定性。 （4）三者之间的关系 （1）增值税（流转税） 征税对象： 纳税人： 税率 计算公式： 3、税收的种类 增值额 =销售额×17% -上一环节已缴税金 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 比例税率17% 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 意义：避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元（纺织厂的当期销项税额）。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 　　　 ＝20000×17%－1700＝1700（元） 　　　 [ 即相当于（20000－10000）×17%＝1700 ] 征税对象： 税率： 特点： 个人所得税征收的意义 个人所得额 超额累进税率 比例税率（恒定的税率） 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 （2）个人所得税（所得税） 实行超额累进税率，所得越高，税率越高，所得越低，税率越低 思考： 2011年6月30日全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定：9月起个税起征点提至3500元。 级数 全月应纳税所得额 税率　（％） １ 不超过1500元的 3 ２ 超过1500元的至4500元的部分 10 ３ 超过4500元的至9000元的部分 20 ４ 超过9000元的至35000元的部分 25 ５ 超过35000元的至55000元的部分 30 ６ 超过55000元的至80000元的部分 35 ７ 超过80000元 45 工资、薪金所得超额累进税率表 （个税起征点为3500元） 算一算：如果一个人的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？ 1500×3%+3000×10%+2000×20%=745元 1、依法纳税的必要性(为什么是利国利民？) （1）从我国税收的性质看——取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。 （2）从税收与财政的关系看——税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必须以税收作为物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 二 依法纳税是公民的基本义务 偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较 偷 税 骗 税 欠 税 抗 税 不 同 点 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 （设法隐瞒应税项目和应税收入，它和假账簿、假发票、虚等有关） 超过纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款 （和纳税期限有关） 用欺骗手段获得国家的税收优惠 （是骗取税收优惠） 以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 （和暴力、威胁有关） 2、违反税法的四种行为 注意：偷税与骗税的区别： 偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税或不缴税. 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等 注意：区分偷税和骗税，主要看其欺骗的对象和目的。 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。此种行为是_______ 　 2012年初，某市一些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策