6-万隆事务所-建设工程项目竣工财务决算审计知识介绍解析.pptVIP

建设工程项目竣工财务决算审计介绍 目 录 第一部分 建设项目竣工财务决算审计内容、作用 一、建设项目竣工财务决算审计内容、作用 一、建设项目竣工财务决算审计内容、作用 一、建设项目竣工财务决算审计内容、作用 一、建设项目竣工财务决算审计内容、作用 一、建设项目竣工财务决算审计内容、作用 第二部分 建设项目竣工财务决算审计操作流程 二、建设项目竣工财务决算审计操作流程 第三部分 建设项目竣工财务决算审计操作流程 三、建设项目财务核算过程审计的探讨 三、建设项目财务核算过程审计的探讨 三、建设项目财务核算过程审计的探讨 三、建设项目财务核算过程审计的探讨 竣工财务决算审计所需主要资料 项目建议书及批复 项目建议书、项目可行性研究报告及批复 初步设计概算及批准文件 设计任务书、调整投资、调整建设内容资料及批准文件。 历次调整概算文件及批复 年度投资计划 建设资金存入专业银行的凭证 招投标文件及招标通知书、评标记录、中标通知书(含建安工程、工程监理及设备购置） 勘察、设计、施工、监理合同，设备和材料订购合同及有关招投标资料。 合同执行情况。 有关甲方提供设备、材料的资料 全部工程预（结）算书 竣工财务决算 建设期历年的财务账薄、凭证和报表 未取得批复的调整概算、超概算的情况说明 施工单位、监理单位营业执照、资质等级证明文件、监理记录及相关监理资料 。 财产物资清理及债权债务的清偿情况。 设备调试、功能考核、试生产情况，主要技术经济指标的分析、计算情况。 工程项目内部管理制度。 建设单位供应材料明细表（含名称、规格、数量、价格）、施工单位领用材料记录 单项工程竣工验收文件，工程质量验收合格证书。 分项、分部、单位工程质量检查、评定 工程项目有关会议纪要及项目总结材料。 设备购置台账 * LOGO * LOGO 万隆国际咨询集团有限公司 建设项目竣工财务决算审计内容、作用 1 2 3 4 建设项目竣工财务决算审计操作流程 建设项目财务核算过程审计的探讨 一、建设项目竣工财务决算审计内容、作用 是指审计部门依据国家法律、法规和政策规定，对基本建设项 目财务收支真实、合法、效益所进行的监督行为。它是对基本建 设投资活动实行监控的一种重要手段。 1、什么是竣工财务 决算审计？ 竣工决算报表的审计 项目投资及预算(概算)执行情况的审计 交付使用财产情况的审计 在建工程的审计 2、竣工财务决算 审计的内容 竣工决算报表是否按规定的期限编制，各种报表的填列是否齐全并符合勾稽关系要求，帐表是否一致，有无缺项和帐表不符等现象。 竣工决算说明书反映的数据和情况是否真实、准确、有无决算反映失实的问题。 概预算执行情况 情况的审计 竣工决算报表审计 交付使用财产 情况的审计 核实各种资金渠道投入的实际金额，查明有无建设资金不到位问题，并分析资金不到位的原因及其造成的不良影响。 核实预算（概算）总投资和实际投资额完成额，重点审查调整预算（概算）是否合法，决算的建筑安装工程投资、设备投资、其他投资核算是否真实，待摊投资的支出内容和分摊办法是否合规；要考核建设项目完成投资是否超概算，如有超概算情况要核实其金额并分析产生的原因，查明有无擅自扩大建设规模、提高建设标准以及是否在批准设计外投资等问题。 财务决算 审计的内容 竣工决算报表审计 交付使用财产 情况的审计 交付的财产是否属于批准设计的建设项目，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规，有无因多交、少交而造成突破规模或财产流失等问题。 构成交付固定资产价值的单位工程核算是否准确，有无将不同固定资产的组成内容相互混同以及挤占建设成本、故意抬高造价等问题。 交付的流动资产和铺底流动资金是否真实，备品备件、工器具的核算是否正确，有无超储积压的现象。 交付的无形资产和递延资产核算是否正确，支出是否合理。 财务决算 审计的内容 在建工程的审计 搞清其是否属于按规定建设的正常在建工程，着重审查有无违反规定将自行增加的建设内容和新增项目列入其中。如属于正常在建工程，要按施工图设计核实尾工工程量，督促留足投资，继续建设。 对不正常的在建工程要核实其投资完成额，查明未能全部建成或不能及时交付使用的原因，特别是对停缓建工程和报废工程要逐项核对帐实相符，有无有帐无物、损失浪费和私分财产的问题。 竣工决算报表审计 财务决算 审计的内容 监督并保障基本建设投资 法规、政策、制度的执行及顺利进行 促进依法、合理、及时筹集、使用建设资金。建立和健全各项管理制度， 帮