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银行资本管理 一、银行资本的概念和构成 资本：银行所有者投入的资金，是银 行拥有的永久归银行支配使用 的自有资金，代表着对银行的 所有权。 所有者权益＝总资产－总负债 包括普通股、优先股、资本公积、留存收益等。 最低资金：按照有关法律规定设立银行要求达到的最低资本额。 留存盈余：包括盈余公积和未分配利润。 盈余公积：银行按规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。 未分配利润：银行税后利润中提取必要公积金后没有分配给股东的部分。 资本储备金：包括普通准备金和重估储备。 普通准备金：银行为了防止意外损失，而按照一定比例从银行收益中提取出来的资金，在一定程度上起着和股本资本相同的作用。 重估储备：银行对固定资产和长期持有的证券进行重估时，重估的市场价值超过账面价值的部分。 债务资本：包括资本票据和长期债券。 资本票据：期限较短的银行借 据；长期债券指期限较长、发行面额 较大的债务凭证。 资本票据和长期债券有明确的利 息和期限，又被称为附属债务。 一级资本：核心资本，包括股本和公开储备。 股本包括普通股和非累积永久性优 先股。公开储备包括资本盈余、盈余公 积和未分配利润，是在资产负债表上公 开保留的储备。 二级资本：附属资本，包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合型债务股本工具、长期次级债务等。 二、银行资本的功能 营业功能： 银行在开业之前购置营业设备、招聘职员、启动业务的开支只能通过自有资本来解决。 银行拥有足额资本，是银行管理当局审批银行开业资格的重要指标。 充足的资本是银行树立信誉、稳定公众信心的基本物质条件。 开业后，银行资本可以用于日常经营活动。 保护功能 ： 当银行资产业务发生损失时，银行先要用银行资本来抵补损失，对存款、借款等负债起到了缓冲的作用，保护了存款人、借款人的利益。 三、银行资本充足性及测定 资本充足性：银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；银行资本结构必须具有合理性，现有资本或新增资本的构成，应当符合银行总体经营目标。 资本与存款比率：银行资本至少应该等于其存款总额的10％。考虑了资本对存款提取的保障功能，有利于限制银行规模扩张。但没有考虑到银行资产的结构、资产质量对资本的需求。 资本与资产比率：银行持有的资产增加时，资本也必须按比例同时增加。考虑了资产数量，把资本持有量和资产总额挂钩，可以使银行资本抵御意外损失的能力在一定程度上得到发挥。没有考虑资产结构，没有考虑不同的资产对于银行来说风险是不同的，给银行带来损失的可能性也不相同。 资本与风险资产比率：资本与风险资产的比率在15％－20％左右。对无风险资产和风险资产进行了区分，体现了资本抵御资产意外损失的性质，具有一定科学性。没有对风险资产进行细分，没有考虑到风险资产之间的风险程度也是不相同的。 资本与不同类型风险资产比率：把银行资产按照流动性和风险性的高低分成六组，分别对每类资产规定了各自的资本资产比率，用各组资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，然后加总作为银行的适度资本需要量。 综合分析法： 除了分析业务活动对银行资本需要量的影响外，还对经营管理质量、经营者能力、资产流动性、负债结构等对资本量的影响进行综合分析。 考虑八个方面的因素：银行经营管理水平；资产流动性；以往的收益状况及收益保留额；银行股东的特点和资信；营业费用的数量；存款结构的潜在变化；经营活动的效率；在竞争环境下银行满足本地区目前和今后金融需求的能力。 20世纪70年代随着全球经济一体化和金融国际化的发展，资金国际化程度越来越高，跨国银行在经济中发挥着越来越大的作用。要防止跨国银行在一国发生危机而引起国际银行业危机，国际性合作、统一的银行监督管理必须不断加强，从而对跨国银行的监督管理以及国际监督合作，成了各国中央银行监督管理职责的重要组成部分。 1975年9月：《对国外银行机构监督的原则》，规定东道国和母国的银行监管当局应当共同对国外银行机构进行监督，互通情报，密切合作，共同保证国外银行机构的流动性和清偿能力。 2004年6月：《新巴塞尔资本协议》，核心是对风险的管理，确定了包括最低资本要求、监管当局的监督检查以及市场约束在内的三大支柱。 核心资本比率 （≥4％） ＝核心资本/风险加权资产×100％ 总风险资本比率 （≥8％） ＝总资本 / 风险加权资产×100％ 风险加权资产＝信用风险加权资产＋12.5×市场风险＋12.5×操作风险 四、资本管理 资本数量充足、适度原则：银行资本的数量