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简答--财政学 财政学（2012） 二、简述题 1、 简述社会公共需要的基本特征。（2008）（2001） 社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下五个特征： （1）非加总性。 （2）无差异性。 （3）代价的非对称性。 （4）外部效应性。 （5）社会剩余产品性。 2、 简述财政职能的基本内容。 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面： （1）资源配置职能。 （2）收入分配职能。 （3）经济稳定职能。 （4）经济发展职能。 3、 简述政府机构运转无效率的主要原因。445 公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在两个方面 1、缺乏竞争，首先是政府工作人员之间缺乏竞争，其次是在政府部门之间缺乏竞争。 2、缺乏降低成本激励，客观上，政府活动不计成本，导致公共物品的国度提供，造成社会成本浪费。主观上，政府各部门对其所提供的服务议案具有绝对的垄断性，美酒没有提高服务质量的激励机制。 4、 简述财政支出按费用类别分类的基本内容。 按费用类别分类，又称按国家职能分类。依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出5大类。 5、 简述政府采购制度如何提高财政支出效益。（2006） 政府采购制度是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。 政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高： （1）从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。 （2）从财政部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。 （3）从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。 6、 简述我国现阶段的财政投资的决策标准。（2004） 我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准。就业创造标准：是指政府应当选择单位投资额能够提供最大数量就业机会的项目。该标准要求政府不仅要扩大财政投资规模（外延增加就业机会），还要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）。该标准要求政府在决定财政投资支出时，要考虑这种投资支出所产生的总就业机会。 7、 简述政府对农村和农业投资的重点。（2007） （1）农村和农业基础设施的投资。 （2）农业生态环境领域的投资。 （3）农业研发和科技推广领域的投资。 8、 简述养老保险制度的三种筹资模式。（2005） （1）完全基金制。是指完全用过去积累的缴款的利息收入提供保险金的制度。 （2）现收现付制。是指用当期的缴款提供保险金的制度。 （3）部分基金制。是指既具有完全基金制的特征又具有现收现付制特征的混合制度。 9、 简述“十五”时期以来我国财政加大“三农”投入的主要措施。 （1）深化以税费改革为中心的农村综合改革。 （2）实行“三补贴”政策。 （3）大力支持农业综合生产能力建设。 （4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。 （5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。 （6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。 第四章 税收原理 二、简述题 10、简述税收的基本特征。 （1）税收的强制性。指的是征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 （2）税收的无偿性。指的是国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 （3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额，并只能按预定的标准征税。 11、借助图形解释税收的超额负担。 以图形表示税收的超额负担： 在图中，D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入（ACDF的面积）的差额即FDE就是课税的超额负担----哈伯格三角。 12、简述税负转嫁