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南昌大学双学位会计与财务管理专业试题 2009～2010学年第二学期税法课程 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 分数 专业年级： 学号： 姓名： 一、单选题(每题 2分，共 32 分) 得分 评阅人 1、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。 A.加工企业对来料加工后又出口的货物 B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 2、我国从2009年1月1日起实行的增值税类型属于（ ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.投资型增值税 3、税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是（ ）。 A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法律性 4、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 5、某日化厂即生产化妆品又生产普通护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和普通护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入25万元，销售普通护发品取得收入8.6万元，销售礼品盒15万元，上述收入均不含增值税。化妆品消费税税率为30%。当月该企业应纳的消费税为（ ）万元。 A. 7.5 B. 8.78 C.12 D.14.58 6、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批成本价81万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中60%零售，取得含增值税销售额86.18万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。 A.5.94 B.7.37 C.8.1 D.8.62 7、某高尔夫球具厂（为增值税一般纳税人）接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本12000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3500元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%，该球具组成计税价格为（ ）元。 A. 13333.33 B. 15500 C.16657.17 D.17222.22 8、适用消费税出口免税并退税政策的纳税人及行为是（ ）。 A.外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品 B.有出口经营权的生产性企业自营出口自产应税消费品 C.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品 D.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 9、某外贸公司2005年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款40万元，增值税销项税额6.8万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入60万元。化妆品消费税税率为30%。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。 A.12万元 B.12.9万元 C.14.18万元 D.18万元 10、下列各项中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A.集邮商品的生产 B.邮政部门销售集邮商品 C.邮政部门发行报刊 D.电信单位销售电信产品，并为客户提供有关电信劳务服务 11、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 12、全国性地方税的开征停征权属于（ ）。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 13、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.将外购货物用于本单位集体福利 B.将外购货物分配给股东和投资者 C.将外购货物无偿赠送其他个人 D.将外购货物作为投资提供给其他单位 14、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 15、纳税人兼营增值税应税项目和非应税项目，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；如未分别核算的，正确的税务处理是（ ）。 A.对货物或应税劳务和非增值税应税劳务一并征收营业税 B.由主管税务机关货物或应税劳务的销售额 C.对货