(2015年甘肃省会计继续教育国税报税实务答案.docVIP

《国税报税实务》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的所得税税率是（D　）。 A．33％ B．25％ C．24％ D．15％ A B C D 2.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（C　）。 A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税 B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税 D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税 A B C D 3.下列项目中应当征收增值税的项目是（　C）。 A．歌厅销售饮料的收入 B．招待所订购火车票的手续费 C．企业销售货物时收取的价外包装费 D．保龄球场提供服务的服务费 A B C D 4.企业所得税法规定的小型微利企业是指（A　）。 A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元 B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元 C．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000 万元 A B C D 5.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（　D）。 A．年应税销售额＞50万元 B．年应税销售额＞60万元 C．年应税销售额＞70万元 D．年应税销售额＞80万元 A B C D 6.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，其纳税地点为（A　）。 A．受托方机构所在地 B．委托方机构所在地 C．劳务发生地 D．委托方注册地 A B C D 7.某企业2014年度业务招待费60万元，销售收入总额3000万元，则在计算企业的应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（D　）。 A．36万元 B．9万元 C．6万元 D．15万元 A B C D 8.对小规模纳税人的商业企业按（A　）征增值税。 A．3%的征收率 B．6％的征收率 C．13％的税率 D．17％的税率 A B C D 9.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C　）。 A．6％　 B．11％　 C．13％　 D．17％ A B C D 10.下列属于征收消费税的范围是（C　）。 A．销售不动产 B．提供加工修理修配劳务 C．销售粮食白酒 D．销售自来水 A B C D 11.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（　）。 A.601 B.523.91 C.364.21 D.600 A B C D 12.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（D　）。 A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 A B C D 13.下列各项中，应征收增值税的是（　C）。 A．销售商品房 B．提供娱乐服务劳务 C．销售自来水 D．转让土地使用权 A B C D 14.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（B　）。 A.营业税 B.增值税 C.印花税 D.契税 A B C D 15.下列选项描述正确的是（A　）。 A.消费税是价内税 B.消费税采用道道征税的方式 C.消费税属于地方性税种 D. 消费税的征收范围同增值税相同 A B C D 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的有（AD　）。 A．财政拨款 B．国债利息收入 C．接受捐赠收入 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 A