(交易性金融资产与存货计划成本法题目.docVIP

1、? 甲公司从二级市场购入某公司债券作为交易性金融资产，有关情况如下： 2009年1月1日购入共支付价款2050万元（含2008年下半年利息，该债券面值为2000万元，于2008年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每半年计息一次，每年1月5日和7月5日付息）；2009年1月5日收到2008年下半年利息；2009年6月30日，该债券的公允价值为1990万元；2009年7月5日，收到该债券2009年上半年利息；2009年12月31日该债券的公允价值为1980万元；2010年1月5日收到该债券2009年下半年利息；2010年3月31日将该债券出售取得价款2010万元，款项存入银行。 要求1：计算初始成本、处置损益、累计损益、2009年度确认的投资收益、2009年6月30日该债券的帐面价值 2：写出相关分录 2、? 存货计划成本法 某企业为增值税一般纳税人，17%，运输费不计税。材料按计划成本核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2010年9月有关资料如下： （1）9月1日有关帐户余额如下： 原材料——80000元（计8000公斤，其中含上月末发票账单未到而暂估入帐的材料2000元计200公斤） 材料采购——10500元（计1000公斤） 材料成本差异——2000元（贷方） 预付帐款———8000元（D公司） （2）9月5月上月未入库材料入库计990公斤（10公斤合理损耗） （3）9月10日持银行汇票13000元购入材料1000公斤，单价11元，17%，材料尚未入库。汇票多余款转存银行。 （4）9月15日收到上月末暂估入帐材料发票帐单，价款1980元，17%。货款已付。 （5）9月20日收到10日外购材料计980公斤（20公斤合理损耗）。 （6）9月25日接受股东原材料2000公斤投资，开具增值税专用发票价款18000元，17%，材料已入库。 （7）9月28日自制原材料100公斤入库，实际单位成本为11元。 （8）9月30日收到D公司发来材料850公斤入库，价款8800元，17%，对方代垫运费700元。（为购买材料上月预付货款8000元，收到材料后补付货款） （9）9月30日汇总本月发料如下： 车间A产品耗用8000公斤 车间机物料消耗1000公斤 委托加工物资发出材料2000公斤 行政管理用200公斤 要求：（1）写出上述1-8分录 （2）计算材料成本差异率（不能除尽保留两位小数） （3）计算发出材料实际总成本并写出9分录 （4）计算期末结存材料实际成本 1、交易性金融资产 要求1：2000 10 110 100 1990 要求2 ①2009年1月1日： 借：交易性金融资产——成本 2000 应收利息 50 贷：银行存款 2050 ②2009年1月5日： 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 ③2009年6月30日： 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产——公允变动 10 借：应收利息 50 贷：投资收益 50 ④2009年7月5日： 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 ⑤2009年12月31日： 借：公允价值变动损益 10 贷：交易性金融资产——公允变动 10 借：应收利息 50 贷：投资收益 50 ⑥2010年1月5日： 借：银行存款 50 贷：应收利息 50 ⑦2010年3月31日： 借：银行存款 2010 交易性金融资产——公允变动 20 贷：交易性金融资产——成本 2000 公允价值变动损益 20 投资收益 10 2、存货计划成本法核算 要求1： ①借：应付帐款 2000 贷：原材料 2000 ②借：原材料 9900 材料成本差异 600 贷：材料采购 10500 （注：此处原材料与材料成本差异在同一方向，故两者相加的关系，即实际成本较计划成本超支） ③借：材料采购 11000 进项税 1870