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* 爱打仗＿态度 员工士气 员工离职率 考核激励指数 会打仗＿能力 培训时数 专业人才占比 作战有序＿效率 人力资源费用率 人均销售收入 2014年1-12月份人力资源费用率12.20%。 说明：人力资源费用率=全年总人力成本/全年总销售收入，总人力成本包括工资、保险、福利、培训费用等直接人力资源费用。 现状：人力资源费用率为12.20% 改善目标： 2级标准，4％＜x≤6％ 。 对标值： 人力资源费用率 2级 3级 4级 1级 5级 数据来源：资料研读 * 爱打仗＿态度 员工士气 员工离职率 考核激励指数 会打仗＿能力 培训时数 专业人才占比 作战有序＿效率 人力资源费用率 人均销售收入 14年销售收入10612.3万元，月均人数191人，经计算月人均销售收入：55.56万元 说明：人均销售收入=全年总销售收入/月平均员工数 现状： 2014年1-12月份月人均销售收入为55.56万元 改善目标： 5级标准，x＞65万。 对标值： 人均销售收入 2级 3级 4级 1级 5级 数据来源：资料研读 MCS * 3.财务管理 调研基本发现与“卓越管理”模型对标结论 市场表现 客户满意度 营销管理功能 销售与市场功能 4.物流管理 2.人力管理 1.营销管理 5.线路管理 * 财务管理 营销管理 人力管理 物流管理 线路管理 MCS 组织保障 岗位职责 制度流程 基础条件 财务评价指标 财务报告 财务分析 财税规划 绩效反馈 战略分解 风险控制 增值保值 管控 预控 分析 核算 财务信息化系统 * 财务管理 营销管理 人力管理 物流管理 线路管理 二级指标 三级指标 序号 指标诠释 指标意义 评价方法 内控体系 组织与岗位 1 财务组织建制、岗位设置、职责划分 财务运行的组织架构保障、财务岗位设置合理性、职责划分的清晰性 访谈 制度流程 2 财务制度能形成体系（包括：资金、资产、费用、债权债务管理、流程、票据档案管理等） 公司财务管理的管控点 访谈 核算体系 核算基础 3 运用财务语言，对公司的经营进行计算、记载等 通过价值量反映公司的经营状况 访谈 流动比率 4 流动资产/流动负债 反映企业短期偿债能力 数据 资产负债率（％） 5 负债总额/资产总额 衡量企业负债水平及风险程度 数据 存货周转天数（天） 6 计算期天数×存货平均占用额/主营业务成本 反映企业资产周转水平 数据 应收账款周转天数（天） 7 计算期天数×应收账款平均占用额/赊销收入净额 反映企业资产周转水平 数据 销售毛利率（％） 8 销售毛利/主营业务净收入 衡量企业盈利能力 数据 期间费用率（％） 9 期间费用总额/主营业务净收入 反映企业费用水平 数据 投入产出比 10 项目投入资金与产出资金之比，即项目投入1个单位资金能产出多少单位资金,“投入产出比”中的“投入”是指项目全部静态投资额；用公式表示就是：R = K/IN = 1/N 投入产出比主要反映促销投入与销售产出的平衡关系和资金使用的效果 数据 分析体系 报表及分析 11 财务管控成果展现 运用于决策支持和管理考评 访谈 预算体系 财务预算体系 12 财务预算制定、执行情况 内部财务控制能力 访谈 * 财务内控体系 组织保障 制度流程 财务核算体系 财务分析体系 财务预算体系 组织保障反应财务运行的组织架构保障、财务岗位设置合理性、职责划分的清晰性； 有财务部门、有专职财务人员，分工明确； 有完善的财务部门及人员职责说明书，能完全按照此执行。 数据来源：深度访谈 财务解码——基本发现 对标值 改善目标：继续保持 4级 2级 3级 1级 5级 * 财务内控体系 组织与岗位 制度流程 财务核算体系 财务分析体系 财务预算体系 有成文的财务制度及流程要求； 制度的完善和规范还有待继续加强； 对运营关键流程的监控有待进一步完善，如对应收帐款、存货、促销费用的监控等。 数据来源：深度访谈 财务解码——基本发现 对标值 改善目标：继续保持 4级 2级 3级 1级 5级 * 财务内控体系 财务核算体系 核算基础 流动比率 资产负债率 存货周转天数 应收账款周转天数 销售毛利率 期间费用率 投入产出比 财务分析体系 财务预算体系 核算基础通过价值量反映公司的经营状况； 帐务体系完整，记录完整，符合财经法规。 财务解码——基本发现 对标值 改善目标：继续保持 4级 2级 3级 1级 5级 数据来源：深度访谈 * 财务内控体系 财务核算体系 核算基础 流动比率 资产负债率 存货周转天数 应收账款周转天数 销售毛利率 期间费用率 投入产出比 财务分析