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年度经营预算[精选]
计划与预算 计划 战略计划 年度经营计划 公司预算 公司业务预算 经营预算 资本预算 筹资预算 公司财务预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 一、相关规定 u????? 生产预算编制的方法 生产预算的编制一般只确定预算期的预计产量,其基本公式为: 预算生产量=(预计销售数量+预计期末库存量) -预计期初库存量 二、资本预算 1、规划投资活动 2、投资部编制 3、按投资的类别编制 4、内含当年预算和未来预算 三、筹资预算 1、规划筹资活动 2、财务部门编制 3、按筹资的种类和资金成本等编 制。 B、财务预算演示 1、公司财务部门编 2、包括:三张表 3、根据业务预算编制 第5单元 :公司预算的执行 把握过程中的游戏规则 谁说我可以不管? 一、公司预算监控系统构成 (一)监控系统构成 1、预算执行控制 2、预算调整控制 3、预算反馈控制 (二)预算监控主体 1、财务总监-公司预算运行情况的高层监控主体 2、相关职能部门的监控 A 、财务部门的权责 地位:预算监控中心和信息反馈中心 (1)保证预算监控系统的正确构成和实施; (2)保证各监控主体之间及其与预算委员会 之间的信息沟通; (3)为预算监控系统制定相应的质量标准 (4)负责全面预算编制的组织工作,对全 面预算的准确性进行监控; (5)负责年度决算工作,对财务报告的真实性负责; (2)监控预算执行过程的资金状况。 B、审计部 (1)对预算执行情况进行日常监督; (2)对预算执行、仲裁、调整进行专项调查; (3)对各单位提交的预算反馈报告进行审计验证; (4)对预算监控系统的质量和有效性进行评估。 C、计划部。 (1)测定企业年度预算目标值 (2)监控预算指标分解 (3)考评各预算单位预算执行结果。 D、人力资源部 (1)与预算相关的薪酬体系的建立; (2)组织期末对全体员工的考评和奖惩工作; (3)对预算调整中人力资源方面提出建议。 E、生产经营部门 (1)对预算执行情况进行监控 (2)对业务预算差异进行分析,并实施日常管理。 二、公司预算监控的制度保障 方法: 1、建立完善的内部控制制度,确保各项业务安全 高效运行。 2、预算运行要与企业内控制度相匹配。 建议:企业应完善下列监控制度,使其与预算管理制度 相匹配。 1、采购业务监控制度 主要监控点: (1)职务分离与相应责任控制 (2)采购请购单控制 (3)订货控制 (4)货物验收控制 (5)付款业务控制 (6)会计稽核与对账 2、销售业务监控制度 主要监控点: (1)职务分离与相应责任控制 (2)订单控制 (3)销售价格政策控制 (4)销售发票控制 (5)收款业务控制 (6)退货业务控制 3、储存业务监控制度 主要监控点: (1)存货保管责任制度 (2)存货收发、计量控制 (3)存货永续盘存制下的实地盘点控制 (4)存货保管控制 (5)存货质量控制 4、对外投资业务控制 主要监控点: (1)职务分离与相应责任控制 (2)投资调查、分析、审批控制 (3)投资取得、保管和处置控制 (4)投资核算控制 5、应收账款监控制度 主要监控点: (1)客户信用评估 (2)应收账款跟踪管理 (3)账龄分析 (4)坏账管理 (3)11月7日-20日,各预算编制单位: 职能部门与业务进行预算的编制工作。 (4)11月21-26日各预算工作小组: A、讨论、汇总、调整本单位预算工作方案; B、向预算工作组报告预算草案。 (5)11月27-12月7日,总公司预算工作组: A、汇总初步方案;对不合理的预算进行调整、讨论通过或驳回重编,在此基础上,形成初步结论。 B、将预算初稿分发给各职能部门,各职能部门讨论签署意见后,返回给预算工作组。 3、预算确定阶段(12月8日-25日) (1)12月8-20日,工作要点: A、预算工作组将确定的预算方案提交预算委员会审议,不合格的部分驳回重编; B、预算委员会将预算方案的修订稿交总裁办公室签署下发。 (2)12月20--25日,工作要点: 打印装订成正式的预算手册,将预算手册下达。 三、公司预算管理组
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