总账期末处理[精选].pptVIP

5.5 期末（期间）损益定义与结转 到目前为止，还有一步非常重要的工作还没有 做——期末损益结转。没有结转损益，就不能 正确生成会计账簿、编制财务报表特别是利润 表。 ERP-U8可以自动进行损益结转，并生成相应 的记账凭证。 背景知识：哪些会计科目期末一定无余额？ 首先，资产、负债、权益类科目期末可能有余额。 损益类科目期末要结转到“本年利润”科目，故无余额。 成本类科目期末也可能有余额， 成本类科目究竟有没有期末余额，则要看企业性质和生产经营的具体情况而定：工业生产企业、建筑企业等在月末时大多不可能把投入生产的产品（或项目）全部完工，这是就需要在完工产品（项目）与在产品（在建项目）之间进行成本费用的分配，这时，“生产成本” 科目下就会有余额。而商业流通企业或服务行业等不然。 实务操作1 期末（期间）损益结转定义 1.实操准备 要实现损益的自动结转，首先要进行期末损益结转设置。这项工 作任何一个有权限的操作员都可以进行。 定义工作一般只需在建账后首次进行损益结转之前定义一次，以 后每到月末直接进行损益结转即可。但是，如果在以后的账务处 理中增加了新的损益类科目（比如在管理费用下新增加了某个明 细），则必须重新进行期末损益定义操作，否则新增科目将不能 自动结转到本年利润，影响账簿和报表的正确性。 2.实操资料 为001账套进行期末损益定义，设置其所有损益类科目余额期末全 部结转到“本年利润”科目。 3.操作步骤（见老师演示） 实务操作2 期末（期间）损益结转 1.实操准备 期末损益的自动转账生成需要在完成各项日常业务凭证的录入、各 项自定义转账凭证的生成，以及所有凭证均经审核、并进行记账之 后才可顺利完成。 在对001账套进行期末损益结转之前，需要保证已完成了下述工作： ◇已完成了期末损益结转的定义工作。新增的损益类科目已重新定义结转。 ◇已完成了各类凭证的填制或生成工作。 ◇所有出纳凭证均已经过出纳签字（包括各种转账凭证）。 ◇所有凭证均已经审核，并进行了记账。 2.实操资料 对001账套2011年1月份的凭证进行期末损益结转，并对新生成的损益 结转凭证进行审核及记账。 3.操作步骤（见老师演示） 5.6 月末对账与结账 在ERP-U8中，每月末必须进行结账，否 则下个月就不允许记账。 至于对账，可以不进行，这是因为，在 填制凭证、凭证记账过程中系统已经自 动进行了各种勾稽关系的平衡，且在结 账前，系统也会先自动进行对账和试算 平衡。 实务操作1 对账 略 实务操作2 结账 1.实操准备 记账对账后，就可以进行某一会计期间的最后一项工作——结账。结账 操作每月只能进行一次，已结账月份不能再填制凭证。 如果本月未结账，下月只允许填制凭证但不能记账。 在进行结账前，应已完成下列工作： 保证当月全部凭证均已记账，包括系统自动生成的各种转账凭证。 已进行对账和试算平衡操作，对账结果正确且试算平衡。 2.实操资料 对001账套2011年1月份进行结账操作。 3.操作步骤（见老师演示） 实务操作3 取消结账（反结操作） 1．实操准备 为了方便对账目中的错误进行更正，用友ERP-U8提供取消记账和取消 结账功能，之后可以直接对原凭证进行修改。这一过程也被称为“反 记反结”操作。 在ERP-U8中，如果想要对某个已结账月份里的凭证进行修改，应按以 下顺序进行操作： （1）取消结账→（2）取消记账→（3）取消出纳签字→（4）取消审 核→（5）对凭证进行修改→（6）重新签字、审核、记账、结账 其中，第3和第4步顺序可以互换 回顾：到目前我们对001账套主要进行了些什么操作？这些操作有何 联系（流程是怎样的？） 2．实操资料 对001账套2011年1月份取消结账操作。 3.操作步骤（见老师演示） 第5章 会计必备知识之二 ——总账期末处理 经过凭证的填制、出纳签字、审核之后，为了能正确生成各类账簿及生成财务报表，还需要对账套进行一系列的期末处理工作。 总账期末处理工作主要包括： ◇对经审核的凭证进行记账。 ◇完成各类期末转账工作（如期末汇兑损益处理、费用摊销、自定义转账等）。 ◇定义并进行期末损益结转。 ◇进行对账结账工作。 5.1 实现记账与反记账 记账，就是登录账簿的过程，也称为登账或过账。在用友ERP-U8中，只要保证正确完成了以下工作，系统就会自动准确地完成记账： 所有凭证均已正确录入 如果已设定需要出纳签字，则保证所有与出纳相关的凭证均已签字。 所有凭证均已审核。 建账后首个月份记账时，要保证期初余额录入已试算平衡。 如果不是首个月记账，要保证上个月末已经过结账。 在ERP-U8中，有记账权限的操作员均可记账。记账者也可与制单人、审核人、签