4第四章 货币资金与应收项目重点.ppt

第四章 货币资金与应收项目 学习目标 ◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算 第一节 货币资金 一、库存现金的核算 （一）现金的概念 ▲狭义的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的纸币、硬币及外币等，即库存现金； ▲广义的现金除库存现金外，还包括银行存款和其他货币资金等。 （二）库存现金管理的有关规定 1.库存现金收入与支出的范围（见下页） 执行《现金管理暂行条例》的有关规定。 2.企业库存现金限额的确定 企业提出计划，经开户银行审批核定。 3.库存现金收支的日常管理 当日收入的现金应及时送存银行。 不得坐支现金（以收抵支）。 使用大额现金需报经开户行审批。 建立健全现金账目(日记账、总账)，并保证账实相符。 现金的使用范围（同学们要记住噢） （1）职工工资、津贴 （2）个人的劳务报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品或其他物资的款项 （6）出差人员随身携带的差旅费 （7）结算起点以下的零星支出（结算起点1000元