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所得税作业 1 一、单项选择题1、A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。 ??A、4.8??B、12 ?C、7.2 ??D、4 2、甲公司适用的所得税税率为33%。200年其税前会计利润为1000万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司200年应确认的所得税费用为（ ）万元。 ??A、264 ?B、297 ??C、330 D、363 3、甲公司2007年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2007年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为33%。甲公司2007年的净利润为（ ）万元。 ??A、670 B、686.5 ?C、719.5 ?D、653.5 、甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元；2008年12月31日账面价值为3600元，计税基础为6000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。 ??A、0 B、（借方） C、（借方）D、（贷方）、甲企业投资乙企业，占乙企业40%的股份，乙企业当期实现税后净利润800万元，没有分配股利，甲企业按照权益法核算长期股权投资，假定按照税法规定长期股权投资的计税基础在持有期间保持不变，甲企业所得税税率为33%，乙企业所得税税率为15%，甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为（ ）万元。??A、0 ?B、67.76 ?C、57.60 D、105.6 、A公司于2007年12月31“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2008年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。 ??A、产生应纳税暂时性差异余额130万元 ??B、产生可抵扣暂时性差异余额130万元 ?C、产生应纳税暂时性差异余额120万元 ?D、产生可抵扣暂时性差异余额120万元 、甲企业持有一项可供出售金融资产，成本为300万元，当年12月31日其公允价值为400万元，假定税法规定其计税基础不得变动，该企业适用的所得税税率为33％，下列会计处理中正确的是（　）??A、借：可供出售金融资产　100 　　　贷：资本公积－其他资本公积　100 ??B、借：可供出售金融资产　100 　　　贷：递延所得税负债　33 　　　　　资本公积－其他资本公积　67 ??C、借：递延所得税税负债　33 　　　贷：应交税费－应交所得税　33 ??D、借：可供出售金融资产　100 　　　贷：递延所得税负债　33 资本公积－股本溢价　67 、A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为（ ）万元。 ??A、3.6 B、6 C、1.2 ?D、2.4 、同上题，假定A公司采用直线计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元。 ??A、2.4 B、0.792 C、1.2 D、1.32 10、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2007年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为33%。2007年应交所得税款为（ ）万元。??A、99 ?B、148.5 ?C、118.8 D、128.7 11、某股份有限公司20×0年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折