2014年度企业所得税汇算清缴业务培训.ppt-合肥市地方税务局.pptVIP

下面我们看下这张报表，之前说过这张报表我们可以分为三部分： 1-4列：填写的是可弥补的亏损额； 5-10列：填写的是已弥补的亏损额； 11列：填写的是可结转以后年度弥补的亏损额。 下面我们详细讲解下各个列次： 第1列“年度”：是指公历年度。首先填写第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填写以前年度。以2014年度报表为例，从第6行本年度往上到前五年度分别填写：2014、2013、2012、2011、2010、2009。 第2列“纳税调整后所得”： 第1行至第5行：填写以前对应年度 “纳税调整后所得”的金额。 第6行：填写本年“纳税调整后所得”的金额。但需要注意：本栏数据会与主表存在校验关系：如果主表第19行“纳税调整后所得”＜0，则本栏=主表第19行；如主表第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本栏=主表第19-20-21行，且减至0止。第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。 本列盈利填正数，亏损填负数。 第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”： 填写按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额。这列涉及的企业比较少。 本列转入亏损填负数， 转出亏损填正数。 第4列“当年可弥补的亏损额”： 第2列0，本栏=第2+3列； 第2列0，本栏=第3列（亏损为负数）。 第5-9列“以前年度亏