2015年度企业所得税汇算清缴培训.ppt

备案项目分类 《目录》共计45项企业所得税优惠事项 包括：不履行备案手续的事项3项、 仅需报送《企业所得税优惠事项备案表》的事项20项、 除《备案表》还需报送其他资料的事项22项。 备案时点 “76号公告”明确要求“第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。”? 纳税人可在2015年度汇算清缴申报期结束前进行备案，建议纳税人在申报前进行备案。 如果纳税人已享受所得税优惠，但在汇缴申报期内未备案，省局通过风险分析，将对这部分纳税人按照《征管法》进行处罚。 * 谢 谢！ 省局汇缴一站通网址，纳税人可自行登陆学习 * （一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。与季度申报表和大部分小微企业的理解保持一致，便于判断、定位以前年度“小型微利企业”。 　　（二）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。调整原“建筑业”归类问题。 * 为落实《深化国地税征管体制改革方案》，加强国税、地税征管信息互通，落实即将实施的《慈善法》，防范金融风险，掌握高新技术企业享受优惠情况。《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表