一、计算题第一题1.某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月.docVIP

一、计算题第一题1.某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月.doc

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一、计算题第一题1.某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月

一、计算题  1.某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:   (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;   (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;   (3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);   (4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;   (5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。   (其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%)   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:   (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;   (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;   (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;   (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;   (5)商城5月份应缴纳的增值税。   参考答案:   (1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)   (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)   (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(万元)   (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)   (5)商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+31.58+70.2÷(1+17%)]×17%-8.5=20.04(万元)    2.位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务:   (1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;   (2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款;   (3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元;   (4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元;   (5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:   (1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;   (2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;   (3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;   (4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;   (5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;   (6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。   参考答案:   (1)承建厂房工程应缴纳的营业税=800×10%×3%=2.4(万元)   (2)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300-80)×3%=6.6(万元)   (3)提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40×3%=1.2(万元)   (4)为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3%=1.5(万元)   (5)自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(万元)   (6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2.4+6.6+1.2+1.5+77.99)×(5%+3%)=7.18(万元)     3.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下:   (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元;   (2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;   (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);   (4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。   (其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增

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