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06年费用管理与控制 绿涯盔郎腻肋砖玻证厘庇劲又宜靶财神匿吗酵因被待久苗酥琴慎愁马产馈06年费用制(财务费用制(财务)060219 从05年4月23日开业至05年底，东莞公司已经拥有4家连锁店面，其中有2家店已经纳入考核，首先针对纳入考核的店面的费用情况进行通报； 耍碍橇片塌冶莫增感趾形啸棺容狙栗拢签值萎分役退俐哉仍篆烦更寓亡尾06年费用制(财务费用制(财务)060219 科目 计划费用 实际费用 计划费率 实际费率 人事费用 394.51 460.07 3.03% 3.73% 物流费用 128.18 120.98 0.99% 0.98% 行政费用 466.14 343.15 3.59% 2.78% 市场费用 101.40 240.96 0.78% 1.95% 信息费用 32.01 29.71 0.25% 0.24% 财务费用 35.34 29.36 0.27% 0.24% 其他综合费用 145.37 139.60 1.12% 1.13% 合计： 1,302.96 1,363.84 10.02% 11.06% 披掏捻政晚卜瘸缄钝天则钥哑誉艰兰嗅抽旺毛荣斜产恰尸要氟亨才色争它06年费用制(财务费用制(财务)060219 一、05年费用基本发生情况： 05年公司计划费率10.02%，实际费率11.06%，相对计划超支1.04%. 超支比较严重的费用是人事费用和市场费用，人事费用实际费率为3.73%，比计划3.03%超支0.7%， 市场费用实际费率1.95%相对预算0.78%超出1.17%。 针对人事费率超支的主要原因，做如下分析，东莞公司为05年新开公司，开业时间相对计划开业时间有延后，新招聘员工在广州培训时间较长，前期投入较大，另外二店开业时间也有延后，一店开业为二店储备了部分人才，储备人员培训时间也比较长，增长了工资数，另外加班工资05年累计发放64万，加班未有效控制也是超支的主要原因，若有效控制加班费，人事费率可降低0.3%。 狸流丛泊第肪插后畜讲跃瘩燎汤寂愤燥位泥营草种晰瓤甸鸡窍博俗勉唁早06年费用制(财务费用制(财务)060219 市场费用超支主要是自投超支，东莞公司开业广告投入数较大，而实际投入资源争取情况并不理想，广告投入中，媒体投入占绝对比重，受东莞市场影响，媒体广告投入效益并不理想. 节约的费用是物流费用，行政费用和信息费用，其中行政费率2.78%相对计划3.59%节约0.81%，行政费用主要是水电费节约，根据店面的基本情况水电费实际发生和预算有一定的偏差，另外主要是控制了开店时间，空调开放时间，尽管行政费用相对计划节约，但是行政费率2.78%并不容乐观，行政费用仍是控制重点. 物流费用中节约主要是运费节约7万.   臼闸缀谭绚坊贾枉奠交垢书胶皋三胺瑰饿倪沟拎绦啸捷行复哪棘伟算拨锐06年费用制(财务费用制(财务)060219 二、06年费用总体控制思路： 针对05年费用实际执行情况，06年我司费用总体控制思路如下， 1，  进一步把好预算关，根据门店公司的基本情况，使营销预算更加科学合理，其次根据配套的销售规模和店面的不同级别做好费用预算； 2，  梳理公司的部门、岗位、编制，工作职责与工作量，比较门店的人均产出； 3，  梳理门店的面积资源使用，比较门店单位面积产出； 4，  主要控制相对固定费用和可变费用.   裂康贮经追春揭惩夏赣超踩梧腮凡郝偷捣破警辣擦快彤芒蕴拿示咙潞救侦06年费用制(财务费用制(财务)060219 三、费用项目具体控制： 针对费用发生情况，对各项费用项目控制 1、人事费用 我司人事费用超支0.7%，主要体现在薪资方面的超支，薪资的超支导致福利统筹，教育经费其他费用的增长 （1）薪资 06年将对部门人员编制进行重新梳理，对可以并岗的岗位考虑并岗，另外对总部反馈的预算建议分解到每个部门进行部门工资总额控制，使公司人均工资有所增加的同时部门工资总额趋于稳定和下降；加班费控制主要是控制无效加班，公司销售完成不好，而加班天数却多，这就是无效加班，06年将汇总每个月每个部门的加班情况，督促部门负责人对部门人员加班情况进行分析，对超出常规的加班费找出加班原因，对无效的加班不予发放加班工资； 卒努筐耘哎吊蹭丙仗掳弘衙祁献诈晓购聚痕诬秤绿硅哄障仅株懦园浦怖瘤06年费用制(财务费用制(财务)060219 （2）售后人事费用 06年售后人事费用控制重点是工人招聘的计划性，主要原因是作业量无法准确预测，06年建议营销、财务、售后、人事紧密沟通，使作业量的预测更加科学性，根据作业量制定合理的招聘计划，减少招聘进度提前造成的工资费用增加.淡季不用或少用外包