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《会计基础》复习材料（三）—账户结构 整理：杜娟 录入、排版、校对：李健 时间：2008年12月—2009年1月 借方 待处理财产损溢 贷方 财产的盘亏、毁损数额以及盘盈的转销数字 财产的盘盈数额以及盘亏的转销数字 尚未处理的财产物资的净损失数 尚未处理的财产物资的净溢余数 借方 库存现金 贷方 库存现金的增加数 库存现金的减少数 库存现金的实有数 借方 银行存款 贷方 银行存款的增加数 银行存款的减少数 银行存款的实际结存数 借方 其他货币资金 贷方 其他货币资金的增加数 其他货币资金的减少数 其他货币资金的实际结存数 借方 原材料 贷方 入库材料的实际成本或计划成本 发出材料的实际成本或计划成本 库存材料的实际成本或计划成本 借方 在途物资 贷方 购入在途物资的实际成本 验收入库在途物资的实际成本 企业在途材料、商品等物资的采购成本 借方 所得税费用 贷方 确认的所得税费用 结转到“本年利润”的所得税费用 借方 材料采购 贷方 采购材料的实际成本 入库材料的计划成本 在途材料的实际采购成本 借方 材料成本差异 贷方 超支差异和发出材料的节约差异 节约差异和发出材料的超支差异 超支差异 节约差异 借方 固定资产 贷方 增加固定资产的原价 减少固定资产的原价 企业固定资产的账面原价 借方 累计折旧 贷方 减少的固定资产转出的累计已提折旧 集体的固定资产折旧 提取的固定资产折旧累计数 借方 工程物资 贷方 购入工程物资的实际成本 领用工程物资的实际成本 购入而未领用的专用物资的实际成本 借方 在建工程 贷方 各项在建工程的实际支出 完工工程转出的实际支出 尚未完工的在建工程发生的实际支出 借方 固定资产清理 贷方 转入清理的固定资产净值、清理过程中发生的清理费用以及应交的税金 清理固定资产的变价收入、保险公司或过失人的赔偿款等 借方 应付职工薪酬 贷方 本月实际支付的各项应付职工薪酬 本月实际发生的应付职工薪酬总额 企业尚未支付的应付职工薪酬 借方 应收账款 贷方 应收账款增加数 应收账款收回数以及确认的坏账损失数 尚未收回的应收账款数 借方 坏账准备 贷方 实际发生