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《会计学》手工账实验 姓名 实验一 填制记账凭证 【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务： 1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 （ 付 ）款凭证 （ 贷 ）方科目：(银行存款 ) 2010 年 4 月 1 日 ﹍付﹍字第﹍1﹍号 摘 要 ( 借 )方 科 目 金 额 过账 总账科目 明细科目 　　提取备用金4.1日 　库存现金 　 　5000 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 合 计 　5000 　 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。 金 额 过账 总账科目 明细科目 　　收中鑫公司货款4.2日 　应收账款 　中鑫公司 　93600 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 合 计 　93600 　 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。 金 额 过账 总账科目 明细科目 　　支王某预借差旅费4.2 　其他应收款 　王某 　3500 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 合 计 　3500 　 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。 金 额 过账 总账科目 明细科目 　　交所得税，增值税4.5 　应交税费 应交增值税（已交税） 　13000 　 　　 　 应交所得税　 　38000 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 合 计 　51000 　 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 5日，以现金支付业务招待费850元。 金 额 过账 总账科目 明细科目 　　支付业务招待费4.5 　管理费用 　招待费 　850 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 合 计 　850 　 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。 　生产甲产品领用材料 　生产成本 　甲产品 　200000 　 　 　 　 　乙产品 　 30000 　 　 　 　原材料 　A材料 　 　150000 　 　 　 　B材料 　 　 80000 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　230000 　230000 　 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。 金 额 过账 总账科目 明细科目 　　偿还南方公司货款4.6 　应付账款 　南方公司 　146250 　 　　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 合 计 　146250 　 会计主管 记账（ ） 出纳 复核 制单（ ） 7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。 　从南方公司购入材料 　在途物资 　A材料 　297000 　 　 　 　 　B材料 　 38000