(会计学案例修改后2011.6.8.docVIP

会计循环综合案例 一、案例资料： （一）企业概况： 永胜有限责任公司成立于2005年2月，主营A、B、C产品生产和销售，属于制造业企业。该公司按照现代企业会计制度要求设立了股东会、董事会、监事会，具有较为完善的公司治理结构。该公司设有“财务部”负责企业的会计和财务管理工作，建立健全了内部会计控制制度，并能够保证其有效运行。 （二）账户余额资料：永胜有限责任公司2008年11月30日有关账户余额资料 1、总分类账户余额： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 利润分配（未分配利润） 1300 139200 13000 125000 164000 882000 326800 短期借款 应付账款 其他应付款 应交税费（增值税） 实收资本 盈余公积 本年利润 累计折旧 42900 11000 300 1500 1000000 14000 427000 154600 合计 1651300 合计 1651300 2、明细分类账户余额： （1）应收账款 总账科目 金额 明细科目 金额 应收账款 13000 天元公司 8000 益达公司 5000 （2）应付账款 总账科目 金额 明细科目 金额 应付账款 11000 绿叶公司 6000 世纪公司 5000 （3）原材料 总账科目 明细科目 数量（kg） 单价（元） 金额 原材料 甲材料 10000 8.5 85000 乙材料 2000 20 40000 （4）库存商品 总账科目 明细科目 数量（件） 单价（元） 金额 库存商品 A产品 1000 80 80000 B产品 2000 35 70000 C产品 500 28 14000 （三）经济交易或事项：永胜有限责任公司2007年12月分发生下列交易或事项： 1、12月1日接到银行收款通知，天元公司前欠货款8000元已收妥入账。 2、12月3日销售给益达公司B产品1000件，单位售价50元，价款共计50000元，增值税率17%，益达公司开出转账支票一张支付价税款58500元，收到存入银行。 3、12月4日开出转账支票一张，金额6000元，支付前欠绿叶公司货款。 4、12月5日从世纪公司购入甲材料1000公斤，单价8.5元，价款共计8500元，增值税率17%，材料已收到，货款用转账支票支付。 5、12月6日从绿叶公司购入乙材料500公斤，单价20元，价款共计10000元，增值税率17%，材料已收到，货款未付。 6、12月7日开出转账支票一张，金额1000元，支付电视台广告费。 7、12月8日从银行提取现金40000元。 8、12月8日用库存现金支付职工工资35000元 9、12月13日，销售给天元公司A产品800件，单位售价100元，价款共计80000元；C产品400件，单位售价40元，价款共计16000元，增值税率17%，价税均已收到存入银行。 10、12月15日，用库存现金支付生产车间设备修理费3800元。 11、12月18日，用库存现金支付卫生环保部门罚款1000元。 12、12月25日，销售给益达公司B产品1000件，单位售价50元，价款共计50000元，增值税率17%，款项尚未收到。 13、12月31日，预提本月银行借款利息2000元。 14、12月31日，计提本月固定资产折旧40400元（其中，车间固定资产折旧38000元；行政管理部门固定资产折旧2400元）。 15、12月31日结转发出甲、乙材料实际成本，用于产品生产及其他耗用,具体情况如下表： 用途 甲材料 乙材料 合计 数量（kg） 金额（元） 数量（kg） 金额（元） 生产A产品耗用 生产B产品耗用 生产C产品耗用 车间一般耗用 管理部门耗用 5000 2000 1000 500 300 42500 17000 8500 4250 2550 1000 500 300 100 100 20000 10000 6000 2000 2000 62500 27000 14500 6250 4550 8800 74800 2000 40000 114800 16、12月31日，结算本月职工工资分配如下表： 用途 应付职工薪酬（元） 合计 工资 福利费 生产A产品工人 生产B产品工人 生产C产品工人 车间管理人员 行政管理人员 12000 8000 5000 2000 8000 1680 1120 700 280 1120 13680 9120 5700 2280 9120 35000 4900 39900 17、12月31日归集分配本月制造费用（按照A、B、C产品的生产工人工资比例进行分配）。 18、12月31日本月投产的A产品1250件、B