(全年税收法规重点.docxVIP

15个关键词,全年法规重点全掌握!01营改增内容提要:2016年5月起我国全面推开营业税改征增值税试点,财税〔2016〕36号文明确了营改增试点工作有关问题,同时相关配套文件对一些具体问题进行了规定.关注理由:营改增是继1994年分税制改革以来,我国财税体制的又一次深刻变革.其在推动财税体制改革之外,还有着更广阔的意义——以减税效应,推动经济转型升级.营业税改征增值税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体部署出发做出的重要决策,目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革.关键词02环保税内容提要:2016年12月25日,《环境保护税法》获得十二届全国人大常委会表决通过,成为继《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》后第四部税收实体法律.该法明确了环境保护税的纳税人、计税依据和应纳税额,确定了免征环境保护税范围以及征收管理方式.关注理由:环境保护税对于进一步强化税收在生态环境保护方面的调控作用,形成有效的约束和激励机制,促进企业落实治污减排责任意义是重大的.一方面税收的征管更加严格,可以增强执法的刚性,减少地方政府和部门的干预,有效地解决企业欠缴排污费,提高纳税人的遵从意识.另外一方面,对主动采取措施降低污染物排放浓度的企业给予了减免优惠,这也是一个激励措施,促使企业改进工艺,减少污染物排放.关键词03千户集团财务会计报表内容提要:为进一步加强大企业税收服务和管理工作,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定,文件将国家税务总局确定的重点大企业集团(简称全国千户集团)及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项进行了公告明确.关注理由:2016年第67号公告的颁布标志着国家税务总局对大企业税收的管理进入常态化.据悉,截至2016年底,大企业税收管理部门已基本完成了千户集团的数据采集,千户集团名册管理制度与分行业族谱描绘基本完成,并与财政部、国资委等第三方初步建立了数据共享机制,形成了风险分析和经济分析的基本数据来源.在此基础上,风险分析技术指标体系和风险分析平台如期建成,首次实现了国家税务总局层面风险分析的计算机自动扫描,模型校验工作基本完成.各地共完成风险应对任务1465个,核实应补税款201.9亿元,入库税款及滞纳金190.4亿元.关键词04高新技术企业认定管理内容提要:2016年,财政部、国家税务总局、科学技术部三部委对2008年颁布实施的《高新技术企业认定管理办法》予以较大修订,在核心知识产权、科技人员比例、研发费用比例等指标进行了调整,尤其是强化了后续监督管理.关注理由:新《办法》适当放宽了认定条件、简化了认定流程、缩短了公示时间、扩充了重点支持的高新技术领域,使更多企业可以享受该政策.同时《办法》规定,对已认定的高新技术企业,有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的,应提请认定机构复核.复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠.关键词05CRS草案内容提要:2016年10月,国家税务总局就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》公开征求意见.征求意见稿主要规定了我国境内金融机构识别非居民账户并收集相关信息的原则和程序,包括对基本定义的解释、新开账户与存量账户的尽职调查程序、无需开展尽职调查的金融机构和金融账户的范围、金融机构需收集和报送的信息范围,以及对违规金融机构和客户的处罚措施等.考虑到我国金融机构的负担,《管理办法》在标准允许的范围内简化了相关合规要求,尽可能兼顾国内、国际两方面需要.关注理由:2014年9月,我国在二十国集团(G20)层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织(OECD)制定的金融账户涉税信息自动交换标准,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用海外账户逃避税行为.按照时间表,我国境内金融机构将从2017年1月1日起按照标准履行尽职调查程序,识别在本机构开立的非居民个人和企业账户,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息.我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月.关键词06研发费用加计扣除内容提要:2015年11月2日,财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号),自2016年1月1日起实行.2016年,国家税务总局在基础上下发了《关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知》(税总函〔2016〕685号).相关政策