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与会统报表核对审计方法 方法代码 CBA/0002 方法名称 与会统报表核对审计方法 目标功能 审计目标：检查地方税务机关会统数据的真实性、完整性。 审计功能：根据税款征收数据表和税款退还数据表，计算各税种税收收入，审查与地方税务机关会统报表反映的各税种税收收入是否一致，验证会统数据的真实性、完整性。 所需数据 与会统报表核对审计方法所需数据资料见下表。 序号 数据资料名称 结构化 非结构化 半结构化 1 税款征收数据表 √ 2 税款退还数据表 √ 3 税收会统报表定义信息 （1）基础表：税款征收数据表(ACB32/0001)。数据元素：税款征收明细编号，税款征收编号，纳税申报编号，税务登记证号，纳税人名称，纳税人地址，纳税人识别号，纳税人版本，税种代码，品目代码，申报期限代码，申报日期，税款所属期起，税款所属期止，税款缴纳期限，税款状态改变日期，税款状态代码，计税依据，税率，应纳税额，已缴纳已扣除税额，减免税额，实纳税额，预算科目代码，预算级次代码，预算分配比例代码，收款国库代码，申报方式代码，申报类型代码，征收类型代码，缴款方式代码，交易流水号，税票号码，登记注册类型代码，国标行业代码，国有控股标志，乡镇企业标志，汇总标志，冲负调整标志，父记录关联编号，父记录关联类型代码，数据记账标志，征收数据来源编号，税务机构代码，操作日期。 （2）基础表：税款退还数据表（ACB33/0002）。数据元素：税款退还明细编号，税款退还编号，退税申请审批明细编号，退税申请审批编号，税务登记证号，纳税人名称，纳税人版本，减免原因代码，稽查案件编号，征收类型代码，退税类型代码，退税文号，税种代码，品目代码，税款所属期起，税款所属期止，税款退还日期，税款退还开票金额，税款退还税票号码，退款国库代码，交易流水号，利息标志，退税状态标志，预算科目代码，预算级次代码，预算分配比例代码，登记注册类型代码，国有控股标志，国标行业代码，乡镇企业标志，冲负调整标志，父记录关联编号，父记录关联类型代码，记账日期，税务机构代码，数据作废标志。 （3）基础表：税收会统报表定义信息 分析步骤 1．与会统报表核对审计方法的ER模型构建 与会统报表核对审计方法的实体和关系如下： 实体1：纳税人 实体2：税务机构 实体3：国库 实体4：税 实体5：税收票证 关系1：纳税人向税务机构缴纳税款 关系2：税务机构将税款缴入国库 关系3：国库向税务机构发送入库通知 关系4：税务机构向纳税人开据完税证明 2．与会统报表核对审计方法的数据模型构建 实体及关系数据元素 实体 关系数据元素 纳税人 税务登记证号、纳税人名称、纳税人识别号、纳税人版本、纳税人类型代码、纳税人状态代码、收入归属国库代码、征收方式代码、设立登记日期等 税务机构 税务机构代码、税务机构名称、上级税务机构代码、税务机构级次、税务机构邮编、税务机构地址、税务机构部门属性等 国库 国库代码、国库名称、国库所属地区、国库级次代码、国库级次名称、国库账号、国库代理银行代码、国库代理银行名称、征收机构代码等 税 品目代码、品目名称、税目代码、税目名称、税种代码、税率、预算科目代码、预算分配比例代码 税收票证 税收票证代码、税收票证名称、税务登记证号、纳税人名称、实纳税额 3．与会统报表核对审计方法的分析步骤 （1）从税收会统报表定义信息 （3）根据税款征收数据表和税款退还数据表，分项目计算当年各项非税收入的实际入库金额，并与入库税金明细月报表（12月份）中相应各项非税收入的金额比对，审查是否一致。 流程图 方法语言 （部分分析步骤可通过多维数据分析等技术实现，方法语言略） （1）地税会统报表查询（本方法语言中涉及部分表未纳入数据规划，仅供参考） declare @recordid nvarchar(max), @cnt int, @colnum int, @colname nvarchar(max), @query nvarchar(max), @colcnt int, @valuenum int, @acctype varchar(100) /*确定报表类型名称*/ declare curacctype cursor for select [报表名称] from (SELECT distinct [报表代码],[报表名称] FROM [NJDSDATACTR].[dbo].[税收会统报表定义信息表]) b where [报表代码] = left(@报表类型, 9) open curacctype fetch next from curacctype into @acctype close curacctype deallocate curacctype --pri