第6章 联行往来及资金汇差幻灯片.pptVIP

第一节 联行往来及资金汇划清算的概述 一、联行往来及资金汇划清算的意义 1、联行往来概念 联行往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划拨的重要工具。 2、联行往来的发展 联行往来 -- 资金汇划清算系统 二、联行往来及资金汇划清算的管理体制 1、联行往来的管理体制 联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式。 2、资金汇划清算的管理体制 资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则，一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。 第二节 全国联行往来的核算 一、概念 全国联行往来，是指商业银行系统内核准发有全国联行行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来。 二、基本做法 1.直接发报、分账核算 2.往来双向报告，分行录磁传输，总行集中对账 3.查清未达，年度上划结平 三、基本做法 （一）划分往账和来账两个系统 发报行 收报行 （联行往账） （联行来账） （二）联行报单 是会计凭证，是债权债务关系的证明 三类报单（邮划、电划、电划补充） 四联（来账卡片、来账报告卡、 往账报告卡、往账卡片） （四）办理全国联行的工具 全国联行行号 专用章 密押 报单 注：行名、行号不符时，以行号为准。 四、日常账务处理 （一）发报行 指填制报单的银行为发报行， 负责编制和及时向收报行寄发联行报单 并向总行电子计算中心编报联行往账报告表。 填制报单 根据客户要求选择报单，邮划或电划 根据联行业务性质选择借或贷方报单 代收业务借：单位活期存款 贷：联行往账 代付业务借：联行往账 贷：单位活期存款 第三节 资金汇划与清算的核算 一、资金汇划清算的业务范围和基本做法（一）资金汇划清算系统的业务范围资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票、国内信用证、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务。 （二）资金汇划清算的基本做法 1、实存资金。 2、同步清算。 3、头寸控制。 4、集中监督。 （三）资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定 1.资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。 2.资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处理与实时处理相结合的方式。 3.客户委托银行办理汇划业务时要填写电子汇兑凭证，通过资金汇划清算系统划拨款项。 4、 总行及各清算行通讯线路、机器设备应设置备用，进行应急处理 业务数据每日处理完毕必须进行备份，妥善存放；建立运行监测系统，发现故障，及时支援。对因故造成通讯线路故障不能及时传输数据的，各级行应采取积极措施，及时排除故障，恢复正常传输。同时可采取应急措施。对不可抗力（自然力）因素所致或邮电部门原因造成的经济损失银行不负责赔偿。 二、资金汇划清算业务的专用工具 （一）联行行号、联行专用章和密押 （二）会计科目和账户的设置 1.“系统内上存款项”科目 资产类，该科目为省区分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用。 2.“系统内款项存放”科目 负债类，该科目为总行、省区分行使用。 3.“辖内往来”科目 共同类科目，反映经办行与清算行往来款项及清算情况 4、“存放中央银行款项” 资产类，商业银行存放在央行的款项 （三）资金汇划往来的基本凭证 1、辖内往来汇总记账凭证 （1）辖内往来汇总记账凭证（借方） （2）辖内往来汇总记账凭证（贷方） 2、资金汇划补充凭证 （1）资金汇划（借方）补充凭证（一式二联） （2）资金汇划（贷方）补充凭证（一式二联） 三、汇划款项与资金清算的核算 （一）联行备付金上存及调整的核算 1、向上级行上存备付金的核算 填人民银行电（信）汇凭证，送人民银行汇至总行清算中心。 清算行：借 ：其他应收款——待处理汇划款项户 贷： 存放中央银行款项 借 ： 系统