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资产类科目 101库存现金 提现，借：库存现金 贷：银行存款；存现，借：银行存款 贷：现金 支付内部职工出差等原因付现，借：其他应收款 贷：现金；收到余款时，借：库存现金，按应报销的金额，借：行政支出等科目，贷：其他应收款 盘点，现金短缺，责任人赔偿部分，借：其他应收款 贷：库存现金；无法查明的，借：其他支出 贷：库存现金；现金盈余，属于支付其他人和单位的，借：库存现金 贷：其他应付款；属于无法查明的，借：库存现金 贷：其他收入 102银行存款 通过银行转账方式取得的工会经费，借：银行存款 贷：拨缴经费收入或应付上级经费或应付下级经费；通过转账方式取得的相关收入，借：银行存款 贷：上级补助收入或政府补助收入或行政补助收入或事业收入或投资收益；支付，借：职工活动支出或维权支出或业务支出或行政支出或资本性支出或补助下级支出或事业支出等，贷：银行存款；收到利息，借：银行存款 贷：其他收入； 111零余额账户用款额度 本科目核算在实行财政国库管理制度改革试点的地区，工会根据财政部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款额度 在财政授权支付方式下，收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”，根据通知书所列的数额，借：零余额账户用款额度 贷：政府补助收入，实际发生时，借：维权支出或行政支出或资本性支出等 贷：零余额账户用款额度 从零余额账户提取现金时，借：库存现金 贷：零余额账户用款额度 年度终了，根据代理银行提供的对账单做注销额度的相关账务处理，借：财政应返还额度—财政授权支出 贷：零余额账户用款额度；如工会本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度账户用款额度下达数，借：财政应返还额度—财政授权支出 贷：政府补助收入，下年初，根据代理银行提供的额度恢复到账通知书做相关恢复额度的账务处理，借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度—财政授权支出，如果下年度收到财政部门批复的上年末下达零余额账户用款额度，借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度—财政授权支出；本科目期末借方余额，反映工会尚未支用的零余额账户用款额度，年末无余额 112财政应返还额度 本科目核算实行国库集中支付的工会年终应收财政下年度返还的资金额度 明细科目 11201财政直接支付，11202财政授权支付 财政直接支付年终结余资金的账务处理，年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支付数的差额，借：财政应返还额度—财政直接支付 贷：政府补助收入，下年度恢复财政直接支付额度后，发生实际支出时，借：维权支出或行政支出或资本性支出等 贷财政应返还额度—财政直接支付；财政授权支付年终结余资金的账务处理，年度终了，根据代理行提供的对账单注销额度，具体参考零余额账户用款额度 本科目期末借方与额，反映工会应收财政下年度返还的资金额度 121借出款 核算出借给其他工会或工会所属单位的款项，按单位设置明细账，借出时，借：借出款 贷：银行存款等，收回时，借：银行存款等 贷：借出款，逾期三年以上，报经批准无法收回时，借：补助下级支出或事业支出等，贷：借出款 131应收上级经费 核算工会应收未收的上级工会应拨付（或划转）工会经费、建会筹备金和补助，明细科目13101应收上级补助，核算上级工会应拨付给本级工会的回拨、专项和超收等补助收入，13102应收上级转拨经费，核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴工会经费的，收缴的金额应划转给本级工会的部分，13103应收建会筹备金，核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴建会筹备金的，收缴的金额中应划给本级工会的部分 账务处理，根据上级工会回拨、专项和超收等补助通知中的相关金额，借：应收上级经费—应收上级补助 贷：上级补助收入，收到时，借：银行存款 贷：应收上级经费—应收上级补助；根据上级工会经费转拨通知中的相关金额，借：应收上级经费—应收上级转拨经费 贷：拨缴经费收入，按规定应转拨下级工会的部分，贷：应付下级经费—应付下级转拨经费；收到时，借：银行存款 贷：借：应收上级经费—应收上级转拨经费；根据上级工会有关建会筹备金转拨通知中的金额，借：应收上级经费—应收建会筹备金 贷：拨缴经费收入，按规定应转拨下级工会或需返还给筹建单位工会的部分，贷：应付下级经费—应付建会筹备金，收到时，借：银行存款 贷：应收上级经费—应收建会筹备金；本科目期末借方余额，反映工会应收未收的上级经费、建会筹备金和补助 132应收下级经费 本科目核算工会按规定应收下级工会的上缴工会经费和建会筹备金 135其他应收款 本科目核算工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项 141库存物品 取得在日常活动中耗用的材料物品及达不到固定资产标准的工具器具等，按类别设置明细账，购入时，借：库存物品 贷：银行存款，领用物品时，借：职工活动支出或维权支