ERP-财务会计讲座程序.ppt

企业行为模拟——财务会计专题讲座 ERP知识构架 ERP是一个庞大的系统工程，涉及的知识非常丰富，可以说是博大精深的。 第一部分 会计基础理论 2、会计等式 （1）基本等式 资产＝负债＋所有者权益 （2）动态等式 收入－费用＝利润 资产＝负债＋所有者权益＋收入－费用 （3）会计科目与会计账户 4、会计核算专门方法 6、会计循环的内容和步骤 7、企业资金运动过程 8、借贷记账法及其在基本业务中的应用 借贷记账法是以“借”、“贷”为记账符号，“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，对于所发生的每一笔经济业务，都要以相等的金额、相反的方向，在两个或两个以上相互关联的账户中进行登记的一种复式记账方法。 借贷记账法在制造业中的应用 制造业企业基本业务账务处理流程及其账户对应关系 关系图 年末，企业处理完有关转账业务后，“利润分配”其他明细账无余额。“利润分配——未分配利润”明细分类账户的贷方余额，表示企业历年积存的未分配利润；如果为借方余额，则表示企业历年累计未弥补的亏损。 第二部分 会计要素的核算 一、资产的核算 （一）货币资金的核算 1．现金的核算 （1）现金使用范围 开户单位可在下列范围内用现金进行支付： 职工工资、津贴； 个人劳务报酬、根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 零星支出和中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述情况外的其他款项，均应通过银行办理转账结算。 一、资产的核算 （2）现金收支的规定 开户单位收入的现金应当于当日送存开户银行或由银行规定送存时间； 不得“坐支现金”；不得“白条抵库” 。不准用单位银行账户代其他单位和个人存取现金； 不准用单位收入的现金以个人名义存入银行； 不准保留账外公款，即不得设置“小金库”。 （3）现金的总分类核算和序时核算 现金的总分类核算——会计 现金的序时核算——出纳 2．银行存款的核算 （1）银行存款账户 1997年12月1日施行的《支付结算办法》是银行结算的主要依据。 根据《银行账户管理办法》的规定，企业可以开设存款账户。 企业开设存款账户需要提交下列资料： ①营业执照 ②组织机构代码证 ③地税、国税登记证 ④开户银行许可证 ⑤法人身份证 ⑥预留银行印鉴 根据《银行账户管理办法》的规定，企业可以开设和使用的存款账户主要有： A 基本存款账户 企业办理日常转账结算和现金收付的账户 B 一般存款账户 在基本存款户以外的，办理银行借款转存及与基本存款账户企业不在一地点的附属非独立核算单位开立的账户。 C 临时存款账户 企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户。该账户既可办理转账结算，也可以根据国家现金管理规定存取现金 D 专用存款账户 是指企业因特定用途需要开立的账户。 （2）银行结算方式 ①支票结算方式－同城 支票是指单位或个人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位或个人在同城或同一票据交换地区的商品交易或劳务供应以及其他款项的结算，均可使用支票。 支票由银行统一印制，可以提现，可以转账。 支票的提示付款期为自出票日起10日内。 ②银行汇票结算方式－异地 银行汇票结算方式是汇款人将款项交存银行，由银行签发 银行汇票给汇款人持往异地办理结算或支取现金的票据。 银行汇票一律记名，可以被书转让。银行汇票的提示付款 期限为自出票日起1个月内。 ③ 商业汇票结算方式－同城、异地 商业汇票是由收款人、付款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。其提示付款期限自汇票到期日起10日内。 商业汇票可以背书转让。根据承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 ④ 银行本票结算方式－同城 银行本票是指申请人将款项交存银行，由银行签发银行本票给申请人，申请人凭票办理转账结算或支取现金的票据。 银行本票一律记名，可以背书转让。银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付。 无论单位或个人，在同城或同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。银行本票的付款期限为出票日起最长不超过2个月， 在付款期限内，银行见票即付。 ⑤ 汇兑结算方式－异地 汇兑是指汇兑人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式，适用于单位、个人异地之间的各种款项的结算。 ⑥ 委托收款结算方式－同城、异地 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论是同城还是异地，都可以使用。 ⑦ 托收承付结算方式－异地 托收承付也称异地托收承付，是指根据购销合同由收款