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基础冲刺复习 一、资产负债表项目填制 A企业2009年12月31日总分类账及所属明细账余额：（万元） 科 目 总 账 明细借方 明细贷方 应收账款 20 28 8 预付账款 15 16 1 材料 22 生产成本 6 库存商品 40 存货跌价准备 2 待摊费用 -5 应付账款 14 4 18 预收账款 8 6 14 预提费用 -3 根据以上资料填制负债表有关项目 1．应收账款 2．预付账款 3．预收账款 4．应付账款 5．存货 6．待摊费用 7．预提费用 二、成本计算 （一）以下1—5题为乙公司12月份连续发生的经济业务，乙公司由于符合小企业标准，采用《小企业会计制度》。 1．本月领用甲材料38000元，其中：用于A产品生产20000元，用于B产品生产10000元，车间一般耗用6000，行政耗用2000元。 2．本月提取固定资产折旧费7000元，其中：车间5000元，行政2000元。 3．本月应付员工工资100000元，其中：生产A产品员工工资50000，生产B产品员工工资30000，车间管理人员工资10000，行政人员工资10000。 4．本月以银行存款支付生产车间水电费5000元，制造费用按AB产品生产工人工资比例分配。 5．本月生产的A产品、B产品全部完工并验收入库，其中A产品200件，B产品300件，计算并结转完工产品成本。 （二）某小企业采用《小企业会计制度》 2009年6月30日相关账户余额如下：万元： 总账科目 借方 贷方 现金 2 银行存款 60 应收账款 40 材料 60 库存商品 40 生产成本 5（注A产品） 坏账准备 1 应付账款 80 应交税金 1 实收资本 120 利润分配 5 1.向东方公司购买材料一批，取得增值税发票上注明价款5万，增值税0.85万，款项尚未支付。 2．销售产品一批，开具普通发票标明价款11.7万,款项尚未收到。 3．销售材料一批，开具增值税专用发票上标明价款2万元，增值税0.34万元，款项已收存入银行。 4．结转本月发出材料成本共计18万元，其中生产A产品9万元，B产品5万元，车间一般耗用3万，行政部门耗用0.5万,销售机构0.5万。 5．结算本月员工工资14万，其中A产品生产工人工资5万，B产品生产工人工资3万，车间管理人员工资2万，行政人员工资3万，销售人员工资1万。 6．按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。 7．本月生产500件A产品全部完工并验收入库，B产品仍在加工，结转A产品的生产成本。 8．上交上月的增值税1万。 9．结转本月销售产品成本8万。 10．结转本月材料销售成本1。 11．期未按5%提取城建税。 12．该企业本月资产负债表中应收账款项目的期未应填列金额。 13．该企业本月资产负债表中存货项目的期未应填列的金额。 三、利润计算 资料：2008年初未分配利润280万，1—12月份损益类账户发生额如下： （1）主营业务收入700万，（2）主营业务成本400万，（3）其他业务收入10万，（4）投资收益15万，（5）其他业务支出5万，（6）主营业务税金及附加15万，（7）营业费用10万，（8）财务费用10万，（9）管理费用30万，（10）所得税35万。 1．计算主营业务利润 2．计算营业利润 3．计算利润总额 4．计算净利润 5．按10%提取法定盈余公积 6．按5%提取法定公益 7．结转本年利润 8．该公司2008年未可供投资者分配的利润为多少 9．年未将利润分配其他明细账户余额转入未分配利润 四、交易性金融资产 2008年5月至7月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下： 1．5月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股10元，另支付交易费用3万元，并将该股票划分为交易性金融资产。 2．5月31日该股票在证券交易所的收盘价为每股8元。 3．6月30日该股票在证券交易所的收盘价为每股10.5元。 4．7月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款1100万元，已存入银行，不考虑相关税费。 五、坏账准备计提账务处理 1．假定甲公司2008年末坏账准备余额30000元，2009年2月1日收到已转销的坏账准备40000元，2009年末应收账款余额2000万元，该公司坏账提取比例千分之五，2009年末提取坏账准备金额应是多少。 2．某小企业2007年初坏账准备贷方余额40000元，发生坏账损失30000元转销，年末应收账款余额10万元，提取比例为5%，该小企业2007年末坏账准备提取金额为多少。 六、未达账处理（银行存款余额调节表） 某企业2008年5月31日银行存款日记账的余额为36000元，银行转来的对账单的余额为38000元，经过逐笔核对，发现以下几笔未达账项